审计人员如何应对营改增后定额计税费率与实际开票税率不一致的问题
第二,甲方向施工方支付工程款时扣除7个或6个点的工程款的实质是减少合同总价款或变更合同总价款,至少直接导致施工企业的实际经济损失金额:税前工造价×0.7%(0.6%)+施工成本中可以抵扣的增值税进项税额。第三,甲方向施工方支付工程款时扣除7个点或6个点的请求违背了《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案...
工程结算,但是未开票,应该怎么做账?
因此,对于工程结算未开票的情况,如果已经收到或者取得结算款或者凭据,就应该按照结算金额计算并申报增值税,无论是否开具发票。如果未收到或者取得结算款或者凭据,就可以暂不计算和申报增值税,待开具发票后再进行处理。例如,某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元,但是未开具发票,也未收到或者取得...
合同加上这句话:防止发票风险
协议书第9条第12项约定,乙方需按当地税务局当年施工企业税收征收办法的规定向甲方缴纳税款,由甲方统一代扣代缴税务部门;乙方所提供发票要真实有效报甲方记账,若发现假发票责任由乙方自负,并承担税务部门的罚款,由甲方直接从工程款中回扣。合同第13条约定双方如有任何一方违约,违约方应赔偿给守约方造成的全部损失。同日...
重罚!无票收入已申报,为啥还被重罚?到底怎么处理才最安全?
对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天,C企业在1月、7月收到两笔款项,则应当在此时间计算应缴税款,并在收款次月分别申报这两笔收款,若没有开票就做未开票收入申报。申报表应这样填!案例四:某纳税人D在接受税务局检查时,查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入,面对...
中国邮政集团有限公司上海市分公司立跃路邮政所装修项目招标公告
3、本工程拆除、清运工作,建议安排投标单位现场踏勘,拆除及垃圾清运费,投标单位根据现场实际情况自主报价,费用包干,结算不做调整;施工单位应无条件办理街道备案、招牌申报、报建、报监和施工许可证等相关开工及后续竣工验收手续(包括但不仅限于此);该项目存在设置分阶段施工、网络多次割接的情况,各投标单位在编制投标文件...
北京水利医院104.69万元采购超净工作台,VOC检测仪
开票信息说明第一章投标邀请一、项目基本情况1.项目编号:ZGGJ-BJ04-240513312.项目名称:水务综合保障其他服务采购项目3.项目预算金额:104.694745万元、项目最高限价(如有):104.694745万元4.采购需求:5.合同履行期限:自合同生效之日起至2024年12月31日(www.e993.com)2024年9月9日。
施工方用甲方的水电费,怎么开票?怎么入账?
因此,非租赁情况下企业之间发生的共同水电费等非劳务费用,如施工单位使用建设单位的水电费用,不能使用费用分割单(或费用分摊表)作为税前扣除的凭证,应由建设单位给施工单位开具水电费的发票作为税前扣除的依据。这也解决了施工单位进项税额抵扣问题。2、怎么做账?既然甲方应该开具发票,那么甲方就是转售行为,建筑方取得...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
建筑施工企业那些支出可以无发票税前扣除无发票税前扣除,不是无凭证扣除。如咱们开头的案例中,无凭证暂估,无凭证结转、无凭证扣除。这样的会计处理,简直就是开玩笑。给企业准备的“补税+罚款套餐”也是迟早要端上来的。要想无发票税前扣除,施工企业需要符合以下几个条件:...
建设施工企业常见的税务问题
建筑企业由于工程施工环节复杂,材料采购、设备租赁、施工人员外包等问题,会出现缺乏成本票、挂靠开票等税务问题,下面就一起来了解分析一下。Q:1、请问异地施工的工程,若是不预缴增值税,是否存在风险?如何处罚?A:需要预缴增值税。1、国家税务总局制定了《跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(2016年...
中国电信股份有限公司上海分公司10.20万元采购切割机
(1)比选文件第六章“参选文件格式”中有单位名称和法定代表人/负责人或其委托代理人签字落款的参选文件均须:逐页加盖单位公章并由法定代表人/负责人逐页手签或盖人名章;或者逐页加盖单位公章并由法定代表人/负责人授权的委托代理人逐页手签。法定代表人/负责人授权委托代理人签字的,应提供法定代表人/负责人授权...