【会计实操】账做错了怎么办?看完这篇三分钟学会调错账
会计科目可以分为资产负债类科目(资产、负债、所有者权益)和损益类科目(收入、费用、利润)。资产负债类科目属于资产负债表项目的科目,属于时点值,存量值,报表列示呈现时呈现的时余额;损益类科目属于利润表项目的科目,属于时段值、流量值,报表列示呈现时体现的是一段时间内的发生额。举例说明,银行存款是6月30日(...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
#2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额借记“银行存款”科目100万贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目100万当月无其他事项。月末增值税计算,(销项税额+进项税转出)-(进项税额+上期留抵税额)=(0+100)-(0+100)=0。科目上,应交增值税科目余额就是0了,4月所属期申报表填写如下...
安井食品:将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产...
公司回答表示,公司依据《财会22号》的相关规定,将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产负债表“其他流动负债”项目列示,期末借方余额重分类至“其他流动资产”项目列示。公司根据开票情况确认“应交税费-应交增值税(销项税额)”,根据新收入准则按合同计提的年返冲减收入,将计提的尚未兑现的年返对应的销...
...的发生额与资产负债表的“应交税费”科目余额并非简单的加总关系
资产负债表的“应交税费”科目包含多项二级明细科目,所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=应交企业所得税变动额+本期支付企业所得税额+递延所得税资产变动额+递延所得税负债变动额。根据企业会计准则,利润表的“所得税费用”、“税金及附加”的发生额与资产负债表的“应交税费”科目余额并非简单的加总...
投资者提问:你好,请问你们资产负债表的应交税费科目的数据是怎么...
投资者提问:你好,请问你们资产负债表的应交税费科目的数据是怎么算出来的?谢谢董秘回答(洋河股份SZ002304):您好,资产负债表的应交税费科目的数据是各税种的期末余额的合计数,是根据各税种的期初未交数加本期应交数减去本期已交数计算出来的。感谢关注!
案例分析:用好科目余额表 找出税务风险点
应交税费—应交印花税是否存在应缴未缴印花税甲公司科目余额表中的“应交税费—应交印花税”科目金额异常偏小(www.e993.com)2024年7月24日。公司财务人员表示,根据业务需要,通过线上交易平台与上海黄金交易所进行原料采购交易,每次交易没有订立制式合同,每次交易通过提货单进行黄金实物交割;此外,与饰品加工企业及联营企业合作时由于交易频繁、合...
浅议科目余额表对税收征管的作用
由此可以看出,通过对应交税费科目分析,可以有效的降低税收流失,并促进纳税人的税法遵从度。四、通过科目余额表可以了解企业是否存在少缴房产税情况某工业企业在建工程科目一末级科目名称设置为**房屋类工程,该科目年度内无本期累计发生额,通过调查核实,该工程未办理竣工决算但已达到预定可使用状态,应结转固定资产并...
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?
借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。
现金流量表编制及计算方法,这是我看过最全的总结!
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费...
2018初级会计实务高频答疑总结大全,正在备考的小伙伴一定要看!
如果是委托加工收回后继续加工,那么受托方代收代缴的消费税,要记入“应交税费——应交消费税”科目,不计入成本;如果是收回后直接用于销售,那么受托方代收代缴的消费税就要记入委托加工物资的成本中。4.什么情况下需要折旧,什么情况下不需要计提折旧?5.固定资产后续支出中替换原固定资产某部分的账面价值和账面原值...