资产负债表上应交税费是负数,怎么办?
1.“应交税费—应交增值税”明细科目期末余额要么是零,要么是借方,不应当存在贷方余额,期末借方余额代表有留抵,以其余额列示在「其他流动资产」或者「其他非流动资产」报表项目。2.“应交税费—未交增值税”明细科目期末余额要么是贷方,要么是零,不应当存在借方余额,期末贷方余额代表本期应补税额,以其余额列示...
重罚!亚太集团被暂停业务12个月,40年老所陨落...
(四)南川城投财务报表应交税费科目期末余额31,234万元,其中应交企业所得税29,135万元,南川城投账面记载大额应交税费长期未缴纳。你所在对南川城投2022年度财务报表审计中,未保持应有的职业怀疑,对应交税费的真实性未执行进一步审计程序。(五)连江国投财务报表应交税费科目期末余额27,991.87万元,账面记载大额应交税费...
中直股份: 中航直升机股份有限公司拟发行股份购买哈尔滨飞机工业...
在无形资产中核算土地面积??2,697,941.10??平方米;其中:????(1)在无形资产—土地使用权中有??2??宗土地证载权利人不符。哈尔滨飞机工业集团有限责任公司已出具说明,承诺土地使用权为哈尔滨飞机工业集团有限责任公司所有,不存在产权争议。本次评估中未考虑上述事项对评估值的影响。情况如下:????...
华安红利机遇股票型发起式证券投资基金招募说明书
11、对于按照中国法律法规和基金投资境内外股票市场交易互联互通机制涉及的境外交易场所所在地的法律法规规定应交纳的各项税金,本基金将按权责发生制原则进行估值;对于因税收规定调整或其他原因导致基金实际交纳税金与估算的应交税金有差异的,基金将在相关税金调整日或实际支付日进行相应的估值调整。12、本基金参与融资业务...
...的发生额与资产负债表的“应交税费”科目余额并非简单的加总关系
资产负债表的“应交税费”科目包含多项二级明细科目,所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=应交企业所得税变动额+本期支付企业所得税额+递延所得税资产变动额+递延所得税负债变动额。根据企业会计准则,利润表的“所得税费用”、“税金及附加”的发生额与资产负债表的“应交税费”科目余额并非简单的加总...
安井食品:将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产...
公司回答表示,公司依据《财会22号》的相关规定,将“应交税费-待转销项税额”科目期末贷方余额在资产负债表“其他流动负债”项目列示,期末借方余额重分类至“其他流动资产”项目列示(www.e993.com)2024年10月16日。公司根据开票情况确认“应交税费-应交增值税(销项税额)”,根据新收入准则按合同计提的年返冲减收入,将计提的尚未兑现的年返对应的销...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
防伪税控设备费和技术维护费填写在A104000表第9行第3列“管理费用-办公费”,实际抵减增值税时冲减管理费用,A104000表第9行第3列填写抵减后的金额。会计处理参考:缴纳时,借:管理费用贷:银行存款实际抵减增值税时,借:应交税费-应交增值税(减免税款)/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税...
浅议科目余额表对税收征管的作用
(费)率征收城市维护建设税和教育费附加”,该企业应按照科目余额表中应交税费——应交增值税——转出未交增值税科目与应交税费——应交增值税——出口抵内销应纳税额科目的借方发生额合计计算当期应计提的城市维护建设税和教育费附加,经过计算发现该企业没有把国税局核准的当期免抵税额纳入城市维护建设税和教育费...
业财产品也要懂点财务 - 资产负债表的负债是什么
1)如确认收入时点和增值税纳税时点不一致,可先挂到科目"待转销项税额"2)期末处理当期末"应交税费——应交增值税"账户余额在贷方时,表示企业需要缴纳的增值税额大于已经预缴或抵扣的税额,此时需要将这部分差额从应交增值税账户转入未交增值税账户,以反映企业尚未缴纳的税款。
初级会计职称考试 | 每日一练10.19|负债表|贷方|借方|填列|应付账...
『答案解析』选项AD,属于利润表项目。多选题下列各项中,应列入企业资产负债表“应交税费”项目的有()。A.“应交税费——应交消费税”科目期末贷方余额B.“应交税费——应交资源税”科目期末贷方余额C.“应交税费——应交车船税”科目期末贷方余额...