康美药业股份有限公司 关于上海证券交易所《关于康美药业 股份...
二是该应税事项于2016年开始计提土增税,2016-2020年累计计提土增税1.96亿元,累计缴纳土增税0.94亿元。公司在2021年破产重整期间,破产重整管理人聘请了中介机构对重整受理日(2021年6月4日)资产负债情况进行清查,根据资产负债专项审计报告中对应交税费的清查情况,对达到土地增值税清算条件的该涉税事项补记应交税费(计...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。()对错有形动产租赁服务原属于营业税范围,营改增后实行11%的增值税税率。对错对于流转税来说,在税率确定的情况下,应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关,还与成本、费用的高低有关。()对错小规模纳税人适用6%的征收率。()对错我国目前所采...
冠城大通:公司目前“应交税费”余额主要系土地增值税
投资者:关于“应交税费”的问题,说的再直观些,由于公司的“应交税费”接近了近5年的“税金与附加”的总和,那么就是说公司所欠部分税费的时间是超过5年未交,这个在正常经营的企业中是闻所未闻。公司如何解释这个问题?冠城大通董秘:公司目前“应交税费”余额主要系土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行...
预缴土地增值税如何财税处理?
税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。并且《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》明确规定,季度预缴的期间费用、已销售开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。也就是说,税金及附加的税前扣除不遵循权责发生制原则,缴纳即可税前扣除。因此,...
2018初级《初级会计实务》第二章:其他应交税费
其他应交税费包括城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。(一)应交资源税资源税是对我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。1.企业对外销售应税产品应交纳的资源税...
土地增值税的猫腻 一方“拖欠”一方“默许”
然而,“任何一个会计都清楚,不交按预征率计算出来的应交土增税,都属于拖欠税款(www.e993.com)2024年10月18日。”在忆通律师事务所律师李劲松看来,这笔钱已经构成了事实上的欠缴。熟悉内情的房地产税务人士透露,对于预提的土地增值税,相当于企业预提的拨备,在会计核算上,目前在“应交税费-应交土地增值税”科目中核算,开发商为了少交企业所得税...
土地增值税本质上仍是资本利得税 或并入房产税
然而,“任何一个会计都清楚,不交按预征率计算出来的应交土增税,都属于拖欠税款。”在忆通律师事务所律师李劲松看来,这笔钱已经构成了事实上的欠缴。熟悉内情的房地产税务人士透露,对于预提的土地增值税,相当于企业预提的拨备,在会计核算上,目前在“应交税费-应交土地增值税”科目中核算,开发商为了少交企业所得税...
应交税费审计
(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目;(3)分析存在借方余额的项目,查明原因,判断是否由被审计单位预缴税款引起;2.首次接受委托时,取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等,了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税(费)基础、税(费)率,以及征、免、减...
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9、应交税费期末余额较期初增加459,339.21元,增长了178.65%,主要为公司子公司天津亿城山水房地产开发有限公司开发的天津亿城堂庭项目剩余车位整体出售,本期房屋销售较上期增加,相应计提税金及附加增加所致。10、预计负债期末余额较期初增加381,715,476.17元,增长了2694.95%,主要原因如下:...
会计处理规定及核算办法汇编(一)
1.主营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记“经营税金及附加”(房地产开发企业)、“经营税金”(外商投资房地产企业)、“营业税金及附加”(股份制试点企业)、“营业税金”(对外经济合作企业)等科目,贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。2.兼营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的...