手续费及佣金支出税前扣除规定及注意事项!
汇算清缴填报A104000期间费用明细表报表时,按如下栏次填报:2.除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。3.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除(即可以通过分期扣除的方式据实在税前扣除,不受...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
手续费包括两部分:①与佣金相关的手续费;②其他具有手续费性质的支出,比如银行转账手续费、贷款手续费、过户手续费。注意▼银行账户管理费、银行卡和网银证书年费等不具有手续费性质,不属于佣金和手续费支出。资产折旧摊销费该栏次主要填写固定资产、无形资产等按资产额和折旧年限,计算出的每年应分摊计入期间费...
【汇算清缴】7、5、2:三组数据看懂企业所得税年报新变化
这一列与原有的广告费和业务宣传费列次表内关系、计算逻辑是相同的,相比之下保险企业手续费佣金税前扣除没有分摊协议政策,因此第2列的第10、11行不可填报。值得注意的是,只有保险企业的手续费佣金支出税前扣除情况在本表填报,其他企业手续费佣金支出纳税调整情况直接在A105000纳税调整明细表第23行填报。(四)捐赠...
销售佣金的财务与税务处理
目前税法除规定从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除外,没有对销售佣金做出政策上的限制性规定。根据《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2009]55号),《企业所得税法》实施...
企业所得税年度汇缴申报表,这8个地方你都填报错了!
企业支付银行手续费填在哪一行?好多会计填报在了A104000《期间费用明细表》第6行:六、佣金和手续费了,这是错误的。正确填报的地方错误二一家管理公司提供咨询服务收入填在哪一行?好多会计填报在了A101010《一般企业收入明细表》第3行:1.销售商品收入了,这是错误的。
综合版本:企业所得税税前扣除政策(2023版)
4.手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,不得计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用填报“A105000纳税调整项目明细表”第23行次《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)从事代理服务的企业取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出等营业成本,准予在企业所得税前据实扣除...
鑫茂科技(000836)2007年半年度报告
企业重组费用0.00交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益0.00同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益0.00与公司主营业务无关的预计负债产生的损益0.00除上述各项之外的其他营业外收支净额240,024.77中国证监会认定的其他非经常性损益项目0.00...