收藏!企业所得税汇算清缴攻略来了!
今天,小编带您了解企业所得税优惠政策及电子税务局汇算清缴申报操作。一、优惠政策梳理(一)小微企业所得税优惠:自2023年1月1日至2027年12月31日对小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(二)研发费用加计扣除:企业开展研发活动中实际发生的研...
高企财务审核要点—所得税年度汇算清缴
一般相对合理的研发数据口径是年审报告&A104000期间费用表研发数据≥研发费用专审&A107041高新技术企业优惠情况及明细表研发数据≥A107010/12-免税、减计收入及加计扣除优惠明细表&研发费用加计扣除优惠明细表研发数据。最后关注A107012-研发费用加计扣除优惠明细表列明的细项数据,如:人员人工费、直接投入费、折旧费...
定了!5月征期延长!税局刚刚宣布!
纳税人年度汇算清缴后产生应退税款的,系统会在申报成功后,自动生成退税提示,并提供退税申请的链接,纳税人点击链接后即可跳转至无纸化退税申请界面;未即时申请退税的,系统自动发送通知,后续将推送提醒确认信息,符合智能审核退税条件的,系统自动比对,即时办结。(九)申报错误更正。汇算清缴期内,纳税人发现申报数据有误,...
汇算清缴期间费用表和职工薪酬表勾稽不上税务要预警?
还有一个表,A104000,期间费用明细表,这个表就不是一个必填表,目前小型微利企业是不需要填写这个表的,但是其他非小型微利企业是需要填写的。这个表填写其实非常简单,它就是一个纯财务核算口径的表格,表格中所有数据都是对我们财务报表上期间费用的一个细化拆分,数据来源就是你费用明细当期发生数,当然明细汇总需要和...
【关注】9个问答!了解企业所得税汇算清缴常见热点问题
2.《期间费用明细表》中所列明细项目,已基本涵盖企业日常经营活动中的各项费用支出,如果纳税人确实找不到对应项目,可填报至“其他”行次,只要纳税人根据实际经营情况据实填报,则不会产生影响。税务机关对“其他”行次占比,并无硬性规定。提问五我公司实际发生的劳务费支出未取得发票,能否在汇算清缴时于税前扣除...
汇算清缴怎么填表?晓红说税手把手教你企业所得税汇算清缴
19.期间费用明细表的填报方法及注意事项(A104000)20.成本支出类事项税会差异整体解析及纳税申报(A105000)21.业务招待费的案例解析与纳税申报(A105000)22.利息支出的案例解析与纳税申报(A105000)23.安全生产费的案例解析与纳税申报(A105000)24.预计负债的案例解析与纳税申报(A105000)...
企业所得税汇算清缴高频问题,包括相关账务处理及税务处理
银行手续费需要取得发票,才可以税前扣除,银行回单不能作为企业所得税税前扣除的有效扣除凭证。同时需要注意银行手续费在汇算清缴时,填列《期间费用明细表(A1040000)》表时,银行手续费并不是填列在第6行“佣金和手续费”项下,而是填列在第25行“其他”项下。
汇算清缴热点问答(第三期)
纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)规定,小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A...
【汇缴解答】天津税务局2020年度企业所得税汇算清缴相关问答
[主持人]有网友提问,汇算清缴中“佣金及手续费”里的“对外支付手续费”指的是什么?[黄橡文]A104000《期间费用明细表》第6行“佣金及手续费支出”的第2列、第4列以及第6列“其中:境外支付”,分别填报销售费用、管理费用及财务费用中核算的向境外支付的佣金及手续费金额。[主持人]有网友提问,视同销售...
汇算清缴必看!企业所得税申报表变化及详细扣除比例
01.企业所得税汇算清缴表格的新变化(1)有盖受理税务机关公章的近3个年度纳税申报表(主表、一般收入明细表、期间费用表、不征税收入表)是否齐全。(经营不满三年的按实际年度)2020的修订和调整了不少表格,涉及到37张表格中的13张表格,其中11张涉及表单样式的变化。