一文理清费用支出和亏损税前扣除结转时限→
一职工教育经费支出自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。政策依据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)二广告费和业务宣传费一般企业广告费和...
百洋医药: 青岛百洋投资集团有限公司审计报告(2024年第一季度财务...
??????截??至??2024??年??3??月??31??日??,??公??司??的??注??册??资??本??为??500,000,000.00??元??,??实??收??资??本??为??????二、????????财务报表的编制基础??????(一)??编制基础??????公司以持续经营为基础,根据实际发生的...
新变化:汇算清缴这些表无法更改?
4.A100000主表第32行次“本年累计实际已缴纳的所得税额”数据来源:金税三期最后一期预缴申报数据。更改方式:联系管理所确认后调整数据。5.A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行第4列“按税收规定比例扣除的职工教育经费-以前年度累计结转扣除额”数据来源:上年度本表第5行第7列值。更改方式:联系...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(扣除篇)
1.对于保险公司,根据财政部税务总局公告2019年第72号的规定,与其经营活动有关的手续费及佣金支出,要注意18%的扣除限额,超过部分,允许结转扣除。2.对于其他企业,根据财税〔2009〕29号的规定,与其经营活动有关的手续费及佣金支出,要注意5%的扣除限额,超过部分,不得扣除,也不得结转扣除。3.除委托个人代理外,以...
2014年注会考试《税法》真题及解析:综合题
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60...
职工教育经费如何税前扣除?超标部分能否允许结转以后年度继续扣除?
实际支出75万元,2021年度结转尚未扣除的职教费6万元,则2022年允许扣除80万元,2022年度结转尚未扣除的职教费1万元(www.e993.com)2024年9月19日。同时2022年度允许扣除的80万元中有以前年度结转的职工教育经费5万元,则应做应纳税所得额调减5万元。参考一《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2018]51号)规定:自2018年1月1日起,对...
【实用】汇缴结束,有些支出未全部扣除?看这里了解以后年度结转扣除
您公司2021年度职工教育经费税前扣除限额为8万元,剩余3万元应做纳税调整,具体填报方式详见下表:《职工薪酬支出及纳税调整明细表》行次项目账载金额实际发生额税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额...
企业所得税中哪些项目超过扣除限额可在以后年度结转扣除或是抵免
职工教育经费支出02自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。政策依据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)...
农发种业:中农发种业集团股份有限公司2023年半年度报告
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福√适用□不适用...
【涨知识】一文了解职工教育经费税前扣除需要注意哪些
(4)第4列“以前年度累计结转扣除额”:填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。(5)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额),按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。