《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
财政部于2018年12月发布了《企业会计准则第21号——租赁》,规定在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2019年1月1日起施行;其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。企业执行新租赁准则后,除短期租赁和低价值资产租赁可以简化处理外,承租人应确认"...
证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)
审阅分析发现,部分上市公司处在企业所得税优惠期内,未来5年其适用的企业所得税率将逐步提高,上市公司仍在本期计量递延所得税资产和负债时错误地采用当期优惠税率。上市公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应按照有关暂时性差异预计转回期间所执行的税率予以计算。六、其他确认与计量问题(一)通过债务...
山河智能装备股份有限公司关于对2023年年报问询函回复的公告_手机...
山河智能装备股份有限公司(以下简称“山河智能”或“公司”)于2024年5月20日收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对山河智能装备股份有限公司2023年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2024〕第193号)(以下简称“《问询函》”),公司董事会对此高度重视,在对相关事项逐一核查落实后,按照相关要求就问询函所...
渤海国际信托股份有限公司 2023年年度报告摘要
成立于1983年12月,2004年1月获准重新登记,注册资本金32565万元;2006年12月完成重组,2007年2月,注册资本金增加至72565万元;2007年11月,公司名称变更为渤海国际信托有限公司;2009年3月,注册资本金增加至79565万元;2011年6月,海航资本控股有限公司(后更名为“海航资本集团有限公司”)增资120435万元,注册资本金...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
4-7非同一控制下企业合并中被购买方与政府补助相关的递延收益的会计处理4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认监管规则适用指引——会计类第1号1-1特殊股权投资的确认与分类长期股权投资,是指投资方对被投资方实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。该定义包含两个核心要素:一是该投资为权益性...
2023年5月税收相关热点问答
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定,可以全额在企业所得税前扣除(www.e993.com)2024年10月18日。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出,对于不能准确划分的,以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额,一律按照《实施条例》...
【实用干货】企业所得税税前扣除75问!涵盖实务常见问题,赶紧收藏!
是的。独立董事提供的劳务属于增值税应税范围,应取得发票才能在企业所得税税前扣除。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第八条《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告第28号发布)第九条《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)后附《销售服务、无形资产、不动产注释...
全了!企业所得税100个问题,你一定会用的上!
答:根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)第一条规定,居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
【实用】新年第一问:这些企业所得税知识,你可知道?
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
企业偷逃所得税的常见手法揭露
1.利用往来账多计提坏账准备主要手段是,收到销货款时,借:银行存款,贷:预收账款(其它应付款)-xx公司。待实现销售时,再借:应收账款,贷:主营业务收入,并将应收账款长期挂帐,这样企业年末多计提坏账准备,从而少交企业所得税。企业的“预收账款”科目一般情况下业务量较少但数额较大,因此在税务检查中较容易核查...