海外项目税收筹划探析
国际税种大类分为流转税、企业所得税、个人所得税及其他税等。如果一个国家或地区既实施流转税又实施企业所得税,其实际上是对企业营业利润的双重课税要求,一般国际业务税收筹划中流转税和企业所得税的筹划是重点。个人所得税是针对自然人所得征税,大部分实行超额累进税率,一般筹划的空间比较有限。目前国家税务总局国...
掌握这些税务筹划技巧,让自己成功合法“节税”
按照中国个人所得税法的规定,小锦需要就这100万人民币交税,由于房地产中介,特别是做海外房地产中介业务的成本很低,我们假设税前利润率是85%,也就是小锦完税前的净利润是85万人民币,那么小锦大约需要向税务局缴纳个人所得税28万人民币,实际税率大概在33%左右,这里暂时不考虑流转税及其他税种。但是如果小锦能够成功...
连锁超市配送业务的税收筹划
供应商不能抵扣增值税。三、税收筹划方案通过对政策的分析我们可以发现,如果将零售企业的配送业务分开核算,其中的运输装卸收入可以获得3%的低税率,同时供应商还可获得“运费”7%的增值税抵扣。双方合计可以减轻相当于“运费”9%的税收节省,或者说可以取得4%的税收净补贴。这是现行中国流转税被分裂为两个税种、并将...
合理拆分业务 做好纳税筹划
国鸿物业管理公司税负为:应缴营业税10×5%=0.5(万元),应缴城建税为0.5×7%=0.035(万元),应缴教育费附加为0.5×3%=0.015(万元),该物业公司流转税税负共计为0.5+0.035+0.015=0.55(万元)。而国鸿房地产公司的税负为:应缴营业税为5000×5%=250(万元),应缴城建税为250×7%=17.5(万元),应缴教育费附加为250×3...
这家公司跨境电商业务税务合规问题遭问询
(2)各目的国流转税(含增值税、销售税等)各目的国的流转税主要包括英国增值税、欧盟地区增值税、日本销售税、美国销售税、澳大利亚商品与服务税。1)英国增值税2021年1月1日前,在商品以直邮模式销往英国的过程中,当商品进入英国并到15英镑的增值税起征点时,进口环节会产生增值税的纳税义务。在国际邮政模式下,...
李迅雷:消费税征收后移影响几何
1、白酒消费税的历次变化根据现行税法规定,白酒生产企业适用的主要税种包括所得税(企业所得税),流转税(增值税、消费税),以及其他(城市维护建设税,教育费附加及价格调节基金等)(www.e993.com)2024年9月19日。由于消费税的目的在于调节和引导生产及消费行为,自1994年开始,白酒消费税经历多次调整,总体趋势是税负提高,征管趋严。历次变革如下:(...
引导企业用好税收政策,助力新冠肺炎疫情防控
(三)鼓励公益捐赠的四项所得税和流转税政策1.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。我国税法规定,企业的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分可以在当年企业所得税的应纳税所得额中予以扣除,超过12%的部分,准予以后三年...
“走出去”背景下,企业如何选择境外财资中心以及如何节税?
(3)增值税等流转税。除了所得税和利息预提所得税外,利息的跨境支付可能还涉及到流转税,例如我国对外支付利息,除了要缴纳预提所得税之外,还要缴纳增值税。2.转让定价风险境外财资中心和成员单位之间的转让定价策略,通常会对集团整体税务成本和税务风险产生重要的影响。财资中心作为跨境资金调拨的中心,通常会涉及众多...
中泰证券:消费税征收后移影响几何——以白酒为例
1、白酒消费税的历次变化根据现行税法规定,白酒生产企业适用的主要税种包括所得税(企业所得税),流转税(增值税、消费税),以及其他(城市维护建设税,教育费附加及价格调节基金等)。由于消费税的目的在于调节和引导生产及消费行为,自1994年开始,白酒消费税经历多次调整,总体趋势是税负提高,征管趋严。历次变革如下:...
【宜日达快讯】跨境电商需要交税吗?跨境电商需要缴纳哪些税?
三、流转税/增值税(GST)增值税是货物销售后需要缴纳的税种。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值...