一文了解增值税“视同销售”

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。注意:1.增值税视同销售价格的三种确定方法,政策明确规定需按顺序确定。2.组成计税价格中的成本利润率一般为10%,但属于应从价定率征收消费税的货物,依据消费税中规定的成本利润率确定组成计税价格。(政策依据:《国家...

策略研究丨合同涉税审查:含税价与不含税价,究竟谁划算?

销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。从这条规定来看,交易过程中,出卖人需要收取的款项除了销售额之外,还需要包含销项税额。根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定,税务机关在认定商品销售额时,组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。所以,从目前增值税相关规定来看,销售额为不含税价...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元。50337503515020050300下列选项中,不正确的是()当征税对象的数额小于起征点和免征额时,都不予征税当征税...

以旧换新业务现行税收政策分析

由于计税销售额为按新货物同期销售价格来确定,因此销售方应该按照新货物价格开具销售发票。容易错误开票的情形为直接按照收取的差价开具发票,从而导致少确认增值税销售额的风险。二是销售自己使用过的物品,错误适用简易计税或错误享受免税政策。对于一般纳税人销售自己使用过的物品,需要根据购进时是否可以抵扣确认享受简易计...

【身边税事】筹办企业年会,这些涉税知识点你可知晓?

3.按组成计税价格确定,组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。在企业所得税方面,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:1.用于市场推广或销售;2.用于交际应酬;...

近期10个热点涉税问题,今天统一回复!

(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定(www.e993.com)2024年11月27日。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。注意:上述规定中,不是三选一,而是严格按照顺序判断。

税法和会计中的“视同销售”有何差异?

为扩大市场,C公司将自产产品作为样品赠送给了客户,产品成本为不含税价格80万元,当年该企业同类产品对外销售的不含税价格为100万元。该公司在会计核算时,借记“销售费用”90.4万元,贷记“库存商品”80万元、“应交税费——应交增值税(销项税额)”10.4万元,在申报增值税时按视同销售申报销售额80万元,并缴纳了相关...

税法和会计中的“视同销售”有何差异?一表看懂→

为扩大市场,C公司将自产产品作为样品赠送给了客户,产品成本为不含税价格80万元,当年该企业同类产品对外销售的不含税价格为100万元。该公司在会计核算时,借记“销售费用”90.4万元,贷记“库存商品”80万元、“应交税费——应交增值税(销项税额)”10.4万元,在申报增值税时按视同销售申报销售额80万元,并缴纳了相关...

组成计税价格中的成本利润率都是10%吗?

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)3、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》(财政部令第66号)第七条纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的、有视同销售应税产品行为...

【问答】计税价格如何确定?8个问题弄懂电子烟征收消费税新政

按照33号公告的规定,纳税人从事生产、批发电子烟业务的,按生产、批发电子烟的销售额作为计税价格。其中,电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的,以经销商(代理商)销售给电子烟批发企业的销售额(含收取的全部价款和价外费用)为电子烟生产环节纳税人的计税价格。