资源综合利用产品及劳务增值税(20240909)
1.从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。2.增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务),可享受增值税即征即退政策。综合利用的资源名称、综合利用产品和...
国务院发布增值税暂行条例
第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取...
近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)
(二)对清算后取得的让渡收入,根据该清算单位土地增值税清算时确定的税负率计算征收土地增值税,即:计算缴纳的应缴土地增值税=无产权房产让渡收入*该清算单位的清算税负率。上述回复仅供参考,欢迎拨打0571-12366。9、关于房地产企业拿地并部分开发房地产后转让时,增值税扣除和加计扣除问题请教问题内容:《土地增...
总公司付款,发票可以开给分公司抵扣吗?
第六条规定:销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。新增值税暂行条例(2017年11月修订)第五条规定:纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取...
增值税小规模纳税人五种情形合规填写纳税申报表
在这一情形下,甲公司第二季度不含税销售额为202000÷(1+1%)=200000(元),免税额为200000×3%=6000(元)。甲公司财务人员在填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》时,应在第10栏“其中:小微企业免税销售额”的“货物及劳务”列,填写“200000”;在第18栏“其中:小微企业免税额”的“货物及劳务...
收藏!一文了解增值税纳税义务发生时间
●应税销售行为的纳税义务发生时间:为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天(www.e993.com)2024年10月20日。●增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天。具体规定情形一:销售货物●直接收款方式:无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天为纳税义务发生时间。
增值税纳税义务发生时间全新汇总
一基本规定增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》二销售货物(...
增值税纳税义务发生时间是哪天?
纳税人增值税纳税义务发生的当天二、具体规定(一)销售货物1.直接收款方式不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。案例:A是一家房地产公司,销售自行开发的商业房产项目。合同约定的交房时间为2021年10月,客户付款时间也是2021年10月,付款方式为一次性。但是在交房后,A只收到客户...
一文搞懂纳税人和扣缴义务人的区别
三、常见税种的纳税人/扣缴义务人(1)增值税纳税人:在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。扣缴义务人:①中国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买...
【收藏】小规模想转一般纳税人,增值税怎么申报?
1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以上的。2.小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,经主管税务机关批准,可以认定为一般纳税人,依照...