个体工商户增值税、所得税如何计算以及常见问题汇总
个人生产经营所得税的税率实行5级阶梯形式,税率从5-35%不等,如下图所示。个人生产经营所得税有两种征收方式:核定征收以及查账征收。核定征收又分为:定额征收、定率征收以及核定应税所得率征收。我们知道了个人所得税的税率,接下来我们看一下个体户的所得税的优惠政策。根据财税2023年第12号文2,个体工商...
企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!
1.企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目,采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的,凡同时符合以下条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税“三免三减半”优惠:(1)不同批次在空间上相互独立;(2)每一批...
2024年税负率来了!_企业_增值税_纳税
纳税人可根据下述公式计算本企业的税负:企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。②公司有内销,转厂出口,直接出口怎么计算增值税税负率?东莞市12366纳税服务中心答复:生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式:(当期免抵税额+当期应纳税额)/(当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额)×100...
个税降了!减半!9月21日起施行!(附24年新版税率表)
根据《财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》(财政部税务总局公告2021年第41号)的相关规定,持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业,一律适用查账征收方式计征个人所得税,不适用上述两表。02个税新政!7月1日起实施!6月28日,财政部、国家税务总局发...
【涨知识】一文理清企业所得税(查账征收)预缴之常见误区
“利润总额”就是预缴企业所得税的计税依据。纠正预缴纳税申报表里面的利润总额仅仅是一个基数,需要调增特定业务计算的应纳税所得额、调减不征税收入等数据(详见下图第4行至第9行)计算得出实际利润额。误区二预缴纳税申报表营业收入-营业成本=利润总额纠正利润总额预缴表营业收入—预缴表营业成本预缴纳税申报表第1...
3.4.3—073 居民企业(查账征收)企业所得税年度申报
事项名称居民企业(查账征收)企业所得税年度申报申请条件实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业(包括境外注册中资控股居民企业)在纳税年度终了之日起5个月内,在年度中间终止经营活动的在实际终止经营之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关规
查账征收的小微企业计算享受减免所得税额存在两类情形
具体计算公式:减免所得税额=本月(季)应纳税所得额×15%上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业,预缴时享受减免的所得税额为本月(季)应纳税所得额的5%。具体计算公式:减免所得税额=本月(季)应纳税所得额×5%
...市国税局关于进一步加强建筑安装业所得税征收管理意见的通知
(二)核定征收方式1.对不能同时满足查账征收条件的纳税人,应实行核定征收企业所得税管理。其应税所得率不得低于10%。具体适用的应税所得率,可以向主管税务机关咨询。2.实行核定征收方式的纳税人,应按月申报缴纳企业所得税,计算公式如下:(1)能够准确确认收入,但无法确定成本的:...
企业所得税分录大全!
1、查账征收的:(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳(20%或25%)应纳税所得额=收入-成本-期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率...
企业核定征收和查账征收的区别
(1)查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用稅率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。应纳企业所得稅=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税(2)核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率,应纳所得税额计算公式如下:...