如何理解金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

中小企业贷款分类证明,按下列规定计算确认贷款损失进行税前扣除:单户贷款余额不超过300万元(含300万元)的,应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一,并由经办人和负责人共同签章确认),计算确认损失进行税前扣除。

金融企业税前扣除须符合税收规定

根据相关税收法律法规,金融企业发生涉农贷款损失和中小企业贷款损失,在符合条件的情况下,可以在企业所得税税前扣除。笔者在实务工作中发现,部分金融企业未关注到呆账核销与税前扣除所需提供的材料之间存在差异,在未按税法规定提供完整证据材料的情况下,就进行了税前扣除,引发税务风险。典型案例税务机关在对甲银行2022年...

一文了解:金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除政策

金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上,经追索无法收回,应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明,按下列规定计算确认贷款损失进行税前扣除:1.单户贷款余额不超过300万元(含300万元)的,应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一,并由经办人和负责人共同签章...

税前扣除:把握基本原则,兼顾特殊规定

在开展2023年度企业所得税汇算清缴工作时,M农商银行重点关注了2022年度贷款损失准备金调整对2023年相关费用的影响,以及2023年度贷款损失准备金计提是否合规等问题,按企业所得税相关法律法规要求进行了税前扣除。◆分析建议◆实务中,贷款损失准备金税前扣除是金融企业的税务风险高发点。根据企业所得税相关法律法规的规定,...

关联方借款税务处理全解析|纳税|印花税|增值税|企业所得税_网易订阅

(3)企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为免征增值税,企业集团以外单位之间无偿借贷行为能否免征增值税仍按实施办法有关规定执行,即单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供贷款服务,应视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

义乌这些人,个税减半!_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper

17.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税政策18.金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税政策19.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策20.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除政策21.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策...

【涨知识】一文了解金融企业贷款损失准备金如何税前扣除

(三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。问题二问:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金如何计算?答:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:...

金融企业贷款损失准备金税前扣除政策再续五年

今年下发的86号文和85号文,再次明确金融企业贷款损失准备金税前扣除的政策框架。其中,涉农贷款和中小企业贷款参照85号文的有关规定,其他贷款参照86号文的有关规定。根据86号文,金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式为:准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截...

小额贷款公司计提的贷款损失准备金是否准予在企业所得税税前扣除...

如何扣除?一、根据《财政部国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)规定:“三、自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局...

贷款损失扣除:简易程序不等于全额税前扣除

一是将逾期不足1年的贷款损失进行税前扣除,超出2015年第25号公告规定金融企业涉农贷款、中小企业贷款应逾期1年以上的范围。二是没有区分贷款是否存在担保等情形和前置追索程序及追索结果,凭追索记录将1000万元以下的贷款全额作为损失在税前扣除,对损失没有按规定计算确认。