股权转让合同中的包税条款是否具有法律效力?

交易过程的费用支付可以约定由交易双方约定,但个人所得税是不可转嫁税种,不能由受让方负担,约定个人所得税由受让方承担,实质是降低交易额,规避纳税义务,违反了税法上的“实质课税原则”,是私权利滥用的无效行为。其次被告签订的《广东Z食品有限公司股权转让合同》,只是用于办理股权变更登记备案,股权转让的权利义务应以...

新公司法实施的税务影响(三)股权和债权出资也会产生纳税义务

股东如果用股权或债权出资,即我们通常所说的以非货币性财产出资,也可能产生纳税义务。在税法上,以非货币性资产出资会被视为包含两项行为,即“转让财产”和“投资”。转让财产的行为,根据财产的不同情况,可能需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等。具体就“股权”和“债权”出资而...

个人股权转让,谨防疏忽申报纳税

按照税法规定,个人转让股权应缴纳个人所得税和印花税,纳税人、扣缴义务人要及时履行有关纳税(扣缴)申报义务。随着经济社会发展,自然人股东(以下简称个人)转让股权的情况越来越多,但不时有人因不了解政策等未及时申报缴纳股权转让个人所得税等税款。近期,国家税务总局深圳市罗湖区税务局开展以案说法,引导纳税人、扣缴...

...| 新公司法实施对企业的税务影响(二)减资注销将产生纳税义务

对于股东而言,如果有所得也可能产生纳税义务。就借款而言,根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税〔2003〕158号规定,如果股东个人从公司借款,这些款项又没有用于公司经营,超过一个纳税年度又不进行归还,那么这笔借款就会被视为公司对股东的分红,股东个人需要缴纳20%的个人所得...

税务局已明确!2024年“个人转让股权”标准,8月起就按这个来!

个人转让所持有的非上市公司股权,不需要缴纳增值税。二、股权转让所得如何计算?股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税,评估费等。三、股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价?

居民企业处置股权的企业所得税问题

5.纳税义务发生时间79号文明确,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现(www.e993.com)2024年11月25日。《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)第三条还规定,关联企业之间发生股权收购,转让合同(协议)生效后12个月内尚未完成股权变更手续的,应以转...

创投增值税的困惑

这个定义在此就产生了征税对象的延伸和扩大,形成了增值税纳税的困惑及矛盾所在。金融服务扩大包含了转让金融商品所有权的业务活动,但这种扩大与延申的征税,还是应该要围绕金融商品转让所有权这种业务活动所产生的金融服务及相关的服务收入,而不应该是金融商品本身。提供维修服务的人,仅就其获得的维修服务收入缴纳增值税,...

2024年“个人转让股权”标准,8月起就按这个来!

Q3发生个人股权转让，纳税人和扣缴义务人是如何规定的？个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。Q4个人股权转让如何计算税款？个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。财产转让所得税率为20%。计税公式：应...

股权代持还原需要交税吗?附不交税案例

显名股东作为登记在股东名册上的股东,可以依股东名册主张行使股东权利,依据《企业所得税法》《个人所得税法》,是符合税法规定的转让股权和取得投资收益的纳税人,其取得股息红利所得、股权转让所得,应当依法履行纳税义务。”三、代持还原的涉税分析(一)是否属于股权转让问题...

「允良整理」财税动态——(642)是否股改不是判断免税的条件

对赌协议从性质上看属于附条件合同，企业在进行税务处理时，应当将股权转让与对赌协议看作一个交易来处理。上市公司取得的业绩补偿不构成企业的一项收入，而是交易对手方退还上市公司为收购资产而付出的部分对价，因此企业无须就对赌协议业绩补偿缴税。其二，即使联建光电取得业务补偿产生了企业所得税纳税义务，但是其未将...