刘剑文、张王南:税收立法安排深度契合高质量发展需要
税收征管法修订:应以实现征纳双方权利义务平衡为目标税收征管法自2001年大修之后,至今未有大的调整。自2008年的十一届人大立法规划起,每一届人大立法规划都将税收征管法的修订列为第一类项目。在这段时间里,科技与商业迭代发展,税收实体规则不断更新,征管从以票控税向以数治税转变,纳税人权利保护理念深入人心...
法律解释与法律有同等效力吗?
税法权利义务不对等。税收法律关系的内容是征纳双方的权利和义务。国家是真正意义上的征税主体,税务机关通过授权成为法律意义上的征税主体。税收法律关系的客体是税收利益,包括物和行为两大类。在税收法律关系中,征纳双方的权利和义务是不对等的。规定具体征税范畴,体现征税广度的是税目。税目是在税法中对征税对...
魏琼 陈正翼 | 论过程性行政行为不可诉规则之突破——以出口退税...
申请退税的手续不完整、材料不齐备等),因而无法退税;二是因申请出口退税的申请人的主体资格(包括资质、信用等)问题,从而无法予以退税;三是税务机关对出口退税事项的合法性和真实性存疑,在进行疑点调查、履行税务调查义务时,久查不决后的暂缓退税。
关税法拟删除清税前置条款,行政复议发挥化解纠纷主渠道作用
事实上,通过观察《税收征收管理法》历史沿革及立法动态,可以发现删除第八十八条清税前置条款是平衡征纳双方关系的现实选择,也是推进税收治理的法治化与现代化的必然举措。清税前置条款肇始于1986年《税收征收管理暂行条例》第四十条规定,“纳税人、代征人或其他当事人同税务机关在纳税或者违章处理问题上发生争议时,必...
理论丨新营商环境纳税评估与税制优化的中国路径
例如,鼓励在税法制定过程中开展纳税人意见征询与反馈公开,保障税法制定过程的透明性、回应性;支持对反映普惠性规范内容(增值税退税机制)的税制安排作出规定,同时又对临时性税收优惠保持审慎,权衡税收法定的稳定性、可预期性、公平性与特定受益群体倾斜性保护之间的关系。
内蒙古自治区地税局优化税收管理职能进一步明确征纳双方权利义务
一是有助于构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系(www.e993.com)2024年7月30日。二是有助于实现“两个提高,两个降低”的目标,即:提高税法遵从度和纳税人满意度,降低税收流失率和征纳成本。三是有助于实现办税厅“一窗多能,一机多用,一岗多...
内蒙古自治区地税局优化税收管理职能进一步明确征纳双方权利义务...
一是有助于构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。二是有助于实现“两个提高,两个降低”的目标,即:提高税法遵从度和纳税人满意度,降低税收流失率和征纳成本。三是有助于实现办税厅“一窗多能,一机多用,一岗多...
2017年注会考试税法考点之税收法律关系
A.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体B.在税收法律关系中,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体C.在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等D.税法是国家制定用以调整税务机关与纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范的总称...
第一部分 绪论 税收征纳关系的基本规范及税收法律的若干问题
1.强调税收的征收与缴纳必须以法律为基础,确立和充实了一批新的规范,朝着完善税收征纳法律关系这个目标跨出了一大步。2.进一步明确征税的法定主体,为建立和维护良好的税收法律秩序作出了关键性的规定。3.增强对纳税人合法权益的保护,重视依法调整国家和纳税人之间的利益关系,培育纳税人依法纳税的自觉性。
对纳税人权利与义务的再认识
政府拥有的征税权力是重要的国家公共权力之一,纳税人和政府之间的关系本质上是权利义务关系,即政府征税的“权力—责任”要与纳税人缴税的“权利—义务”相对应,体现税收征纳双方主体的地位平等。归纳总结我国宪法意义上经济性的纳税人权利,主要包括如下三点: