国务院发布增值税暂行条例
第十八条中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。第十九条增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二...
哪些支出不需发票可以在企业所得税前扣除?
一、在境内发生且不属于增值税应税项目的支出企业发生的境内支出,如果不属于增值税的应税项目,不需要凭发票税前扣除的,这样的情形有很多,常见的不需要发票的支出有:(一)工资薪金支出财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。对错某机床生产厂(增值税一般纳税人)销售机床30000元(不含税)并上门为客户安装,取得安装费用1000元,则该机床生产厂的增值税销项税额为()。5100元5261.36元5270元5245.3...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
一、在境内发生且不属于增值税应税项目的支出企业发生的境内支出,如果不属于增值税的应税项目,不需要凭发票税前扣除的,这样的情形有很多,常见的不需要发票的支出有:1、工资薪金支出财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对...
一文搞懂纳税人和扣缴义务人的区别|应税|代扣|增值税|税收优惠...
扣缴义务人:①中国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。②境外单位或者个人在境内发生销售服务、无形资产或者不动产行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
企业取得不合规发票怎么办?点击查看企业所得税税前扣除凭证热点...
企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证(www.e993.com)2024年10月25日。12企业租用办公用房发生的水、电费用等,应当取得何种凭证进行税前扣除?
企业服务云 | 境内销售如何界定?完全在境外如何分辨?一文来了解
境内销售的界定标准根据不同的增值税应税行为,境内销售的界定标准各不相同。我们通过这个表格来梳理一下!02不属于在境内销售服务或无形资产的情形针对境外单位或者个人,我们也梳理了不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。03举个例子那么,我们要如何分辨服务或无形资产是否属于“完全在境外发生/使用”呢?
<增值税扩围>系列之境内提供应税劳务
本次增值税扩围试点实施办法中所称的在境内提供应税服务,并不仅指提供应税服务的企业在境内,还包括境内的企业接受应税服务,付钱的或者收钱的有一方在境内,就需要在境内缴税,这就是实务界一直传说的“来源于境内的所得”。之前笔者曾经写过一篇专栏《国外设计国内交税》,这种情况在上海增值税扩围后,原需缴纳营业税的...
营业税新规解读:单位和个人赠送不动产也要缴税
原细则关于境内应税劳务的认定主要以所提供的劳务发生在境内为准,即以劳务发生地为原则划分境内劳务和境外劳务。而新细则将其修订为提供或者接受劳务的单位或者个人在境内的表述,即以纳税人机构所在地或者居住地为主要判断原则。此外针对无形资产转让的特点,将原细则条款“所转让的无形资产在境内使用”修订为“所转让的...
支付境外个人佣金涉及到哪些税?
共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;”所以,根据上述规定,贵企业付给境外个人的佣金,无论该劳务发生地是在境内还是境外,但都属于为贵企业提供的劳务,贵企业属于接受劳务方且在境内,因而,贵企业应代扣该劳务应交营业税...