审计笔记16.0 | 应付职工薪酬
①月度逻辑异常(交叉核对):如果企业薪酬政策是当月计提次月发放,那么次月的发放金额应该于上月计提金额趋同,如果按照上述逻辑计算结果存在显著差异(以实际执行的重要性或微小错报汇总值为边界),就说明企业当月实际计提的工资不是特别靠谱...这就意味着需要在程序上考虑期后检查的必要性。②单月逻辑异常(横向核对):...
几乎每个会计都曾掉进坑:计提工资和发放工资的会计处理方法介绍
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)贷:应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)借:管理费用(同上)贷:应付职工薪酬——社保工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时...
工资计提和发放,90%会计都写错过的分录!
贷:应付职工薪酬——社保工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款2.上交杜保时借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上...
江苏亚虹医药科技股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管...
年报显示,2023年公司销售费用3,442.00万元,同比明显增长,主要系报告期内迪派特和欧优比开始商业化,搭建、扩充商业化团队并开展学术推广所致;报告期内,公司销售人员由12人增长至134人,销售费用中职工薪酬由972.99万元增长至2,266.30万元。请你公司:(1)结合公司产品结构、销售模式、宣传推广活动、销售团队建设等,说明销售...
大华所及两名会计师被监管谈话|吴琳|审计|证监局|王海涛_网易订阅
北京中电兴发科技有限公司(以下简称北京中电)于2022年1月发放2021年12月份的工资,金额为454.21万元,上述费用未在2021年度计提。因北京中电兴发自成立以来均在当月计提并发放上月工资,大华所、吴琳、王海涛了解上述情况后,未针对该事项实施进一步审计程序。二、长期股权投资减值审计程序执行不到位...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
2.职工福利费:是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利,不超过工资薪金的14%准予扣除(www.e993.com)2024年9月10日。
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
??、人力资源外包服务:纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。(12)、广告代理公司:收到客户的全部价款—支付给上家公司的广告发布费。
明确了!2月未发工资,3月补发,个税这样扣!
1、向个人支付应税款项的当月依法代扣,次月申报代缴。2、如果当月没有发放工资薪金,需要做零申报,不能因为没实际发放就不申报。也不能因为当月没有发放就按计提的来申报。所谓零申报,就是把人员信息填上,数据信息都是零。3、如果多月工资合并发放,必须合并在发放当月计税并代扣代缴。所以,如果2月份没有实际...
大族激光讲了8年的谎言:在建工程成谜 职工薪酬诡异
上班族都知道,当月的工资下月发,所以一般情况下公司月末账面上的应付职工薪酬就是当月计提的职工薪酬,只是年底有点特殊,大部分公司都有年终奖,考虑到这个因素,年末财报里的应付职工薪酬一般是2-3个月的职工薪酬。下面我们选取电子行业规模最大、18年末应付职工薪酬总额最大的几家企业,来跟大族激光进行对比:单位:亿...
工资的计提与发放,会计分录你做对了吗?
所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。工资计提和发放工资的分录说明:那么,计提工资时的会计分录怎么做呢?1.计提工资时借:管理费用——工资(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)...