企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)的规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负...
借款费用利息的纳税筹划
请计算甲公司多缴纳的企业所得税以及应当代扣代缴的个人所得税并提出纳税筹划方案。筹划方案甲公司需要支付年度利息:1000000×15%=150000(元),允许在税前扣除的利息:1000000×6%=60000(元),不得在税前扣除的利息:150000-60000=90000(元)。该利息在以后年度也不能扣除,因此,企业需要为此多缴纳企业所得税...
免费下载,《食品与餐饮连锁企业资本化指引参考手册Ⅲ》来了!
然后,对税务进行考量,包含餐饮企业常见业务场景下的税务风险,香港上市税务考量,股权激励的中国个人所得税考量,家族信托税务考量等。同时要做内控复核,了解上市内控要求,餐饮常见内控问题及应对建议;建议上市前提前开展的工作。最后要了解自身的信息系统,明确信息系统使用现状以及信息科技的工作重点等。多元化资本手段随...
分析大企业财务费用的三个视角
因此,A公司在计算企业所得税应纳税所得额时应纳税调增25万元[100×(500÷2000)]。合规性审核,即根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定判断存在税会差异的部分,并分析企业相关税务处理是否正确。借款利息支出资本化处理与费用化处理,是税会差异的“高发区”。根据企业会计准则,企业发生的借款费用,可直接...
现金流量表附表编制时的常见应注意事项
3.房地产公司或平台公司发生的存货资本化利息存货的资本化利息在现金流中是归入分配股利、利润或偿付利息支付的现金,在间接法中不作为存货增加及减少的调节项。因为这部分现金流量表主表中并非作为经营活动,在间接法中计算存货增减时也需要剔除这部分因素导致的存货帐面价值变动。
深圳市道通科技股份有限公司关于 2023年年度报告信息披露监管问询...
道通香港将持有的道通越南100%股权转让给海南道通,在股权转让前,道通越南向道通香港分红4.84亿,致使道通香港有较大金额的可供分配利润;公司将根据道通香港资金状况适时要求其向公司进行利润分配,根据企业会计准则要求,对道通香港未分配利润50,459.37万元按照境内企业所得税税率15%计提7,568.91万元递延所得税负债,同时确认...
金科地产集团股份有限公司
1.递延所得税附回售未终止确认股权转让的期末余额增加的主要原因公司附回售未终止确认股权转让的递延所得税资产系由于公司转让金科智慧服务股权,附带的回售条款确认为交易性金融负债,其账面价值与计税基础的暂时性差异而产生。公司根据收到的股份转让款37.34亿港元及可能承担的利息(年利率为9%)减去相应股份的公允价值(...
中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资
企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间转回两方面的影响。
【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...
此外,企业需进一步关注递延所得税资产及递延所得税负债是否应以抵销后的净额列示。一般情况下,在个别财务报表中,递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法...
证监会发布会计类第4号指引涉及金融工具、收入等 明确REITs并表型...
监管实践发现,部分公司对于预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数的情况下,是否应当确认租赁负债相关的递延所得税资产存在理解上的偏差和分歧。现就该事项的意见如下:公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影...