企业所得税汇算清缴的基本概念

计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。例如,某企业在会计核算上的利润为100万元,但其中有5万元是国债利息收入(免税收入),还有一项不符合税法规定的费用支出10万元。那么在计算应纳税所得额时,应先把免税收入5万元减去,再把不符合...

增值税、企业所得税收入不一致,怎么做会计处理?

1.21纳税人将货物在实行统一核算的跨县(市)内部机构货物转移用于销售,需计算销项税,但在企业所得税上不计入企业的销售收入(增值税销售额)。1.22受托方以收取手续费(佣金)方式销售代销货物,代销货物销售额不作为本企业营业收入核算,也不涉及企业所得税。1.23依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部...

广州技术转让所得享受企业所得税优惠申报表怎么填

导语:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。申报表应该怎么填?1.月(季)度预缴申报进行月(季)度预缴申报时,通过填报(A200000)中华人民共和国企业所得税月(李)度预缴纳税申报表(...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,...

【关注】一文了解企业投入基础研究所得税优惠政策及申报要点

·预缴申报时在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。·年度申报时填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)有关行次,即第3...

【小湘说税】企业所得税汇算清缴专题(十二):高新技术企业所得税...

季报预缴享受：通过填报季度纳税申报表第13行次“减：减免所得税额”直接享受优惠；年度汇缴享受：通过填报年度纳税申报表A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》211栏次高新技术企业证书编号与发证时间，同时填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》中的相关信息直接享受优惠(www.e993.com)2024年12月20日。留存备查资料包括：高新技术企业...

5月纳税申报期延至22日,企业所得税汇算本月须完成

5月申报要点12023年度企业所得税汇算清缴月底前须完成《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。填报要点:22023年度个税综合所得汇算清缴正在进行...

收藏!企业所得税年度汇算申报指南来了

在线申报(一)一表集成版申报指南1.点击一表集成版,勾选弹窗左下角“已阅读”提示框,点击确定开始申报。2.进入“汇算清缴一表集成”界面后,点击“企业基础信息”右侧的确认,查看并核实“A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表”“其他需要企业选择确认信息表”,确认无误后点击保存。

财税政策丨申报人注意!2023年企业所得税汇算细节有变……

根据官方消息，2023年度的企业所得税清算、申报和缴纳工作需要在2024年5月31日前完成。#企业#之了君梳理了2023年企业所得税汇算清缴的政策指引，整理出2023年企业所得税汇算清缴的五大变化，赶紧一起来看看吧！一、小微企业所得税优惠政策??优惠内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25...

在电子税务局上如何修改已申报的企业所得税报表

在电子税务局上如何修改已申报的企业所得税报表?答:您好,请您登录“国家税务总局内蒙古自治区电子税务局”,依次点击我要办税—税费申报及缴纳—申报更正及作废—申报更正,根据查询条件找到报表后,勾选需要修改的报表,点击更正按钮,进入申报更正页面后,完成修改,点击申报按钮即可。