“税路通”服务赋能 护航企业安心“出海”
今年以来,当地税务部门已为32户跨境企业建立了清册,发放《“跨境税费服务手册”电子书》《中国居民赴某国家(地区)投资税收指南》《税收指引》及海外税收案例库等政策礼包20余份,梳理了企业可能面临的税收协定待遇、境外所得抵免等问题,并提供了政策辅导和个性化解决方案。为跨境纳税人解决涉税问题8项,有效帮助企业规避...
国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》
23.居民企业境外应纳税所得额的计算24.境外分支机构应纳税所得额的计算25.境外所得税收直接抵免26.境外所得税收间接抵免27.企业境外承包工程税收抵免凭证28.企业境外购进货物或劳务支出税前扣除29.境外税收抵免简易办法(定率计算)30.境外税收抵免简易办法(“白名单”)(五)所得税优惠政策31.企业...
企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!
1.企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目,采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的,凡同时符合以下条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税“三免三减半”优惠:(1)不同批次在空间上相互独立;(2)每一批...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
根据《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号),以及《财政部国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税(2017))84号文中的相关规定,我国在抵扣法下还要区分直接抵免和间接抵免。简单地讲,直接抵免适用于总分模式:即境外分公司(也包括分...
原创境外所得税务申报与管理:新趋势与合规挑战
01)税收居民身份判定及境外所得个人所得税申报相关要求企业的国际化战略不仅推动了其业务的海外扩张,也促进了员工的跨境流动。基于业务需求,初期中国大陆企业更倾向于选拔总部的员工进行海外派遣,同时保持他们在国内的社会保险和劳动合同关系。在海外运营中,除了派遣中国籍员工外,企业也会结合当地市场需求,招聘本地员工...
【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得进行弥补(www.e993.com)2024年10月25日。政策依据:《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)《企业境外所得税收抵免操作指南》...
实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)
境外税收情况表包括A108000《境外所得税收抵免明细表》、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损表》、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》等4张表格,主要反映企业境外所得各类事项的调整情况。汇总纳税情况表...
境外所得税抵免的计算步骤
计算境外已纳税额(分国别),指实际在境外已缴纳的所得税性质的税额(包括直接缴纳及可间接抵免的税额)。下列税款不应作为可抵免的境外所得税税额:错缴错征:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。不应征收:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。
企业所得税,降了!抵免10%税额!
企业所得税新政!抵免10%税额!7月12日,财政部和国家税务总局发布《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》。公告中明确:1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例...
案解企业“走出去”涉税问题
解析:“走出去”企业取得的境外所得并入其当期应纳税所得额进行纳税申报,可就取得的境外所得直接缴纳或间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者...