非上市公司股权激励个人所得税简析

对于非上市公司来说，在目前为数不多的个人所得税文件指引之外，在实践中参考上市公司的股权激励个人所得税政策，是较为稳妥的做法。正因为非上市公司中包括未上市的公众公司（一般为新三板市场或四板市场的挂牌公司），其股权表现为股份（股票）形式，非上市公司的股权激励计划中包括股票期权、限制性股票和股权奖励，...

【涨知识】个人股权转让政策的7个重点

4.被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;5.除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。Q7纳税地点和时间需要特别关注吗?个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税...

个人股权转让,谨防疏忽申报纳税

核查清楚事情的来龙去脉后,罗湖区税务局向B公司和李兰讲解了有关个人股权转让的税收政策规定。一是《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二条规定,本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投...

老丁解税|非上市公司股权激励的个人所得税处理分析

根据财税〔2016〕101号(以下简称101号文件)的规定,对于非上市公司实施符合条件的四类股权激励,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。总结如下:...

准备IPO的企业大股东持股结构如何设计最好|上市公司

如果企业所得税率25%，股权转让所得最终分到个人头上税负是40%；如果企业所得税率15%，股权转让所得最终分到个人头上税负是32%。对于自然人股东，从上市主体获得的分红需要缴纳20%的个人所得税，对于股权转让收入需要缴纳20%的个人所得税（仅指上市前的股权转让和上市后限售股解禁后转让），从二级市场增持购买的...

个人所得税的分期缴纳与递延纳税有哪些?

上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税...

收入超9亿元!合伙企业转让股权给上市公司个税被稽查

国家税务总局江西省税务局显示,4月3日,南昌高新技术产业开发区税务局发布《税务事项通知书》,合伙企业转让股权给上市公司南通锻压(现名:紫天科技),取得股权转让收入超9亿元,合伙人未缴纳个税被稽查!新税网从公开资料获悉,2012年5月23日,黄桢峰、卢奇晶和孙俊民以货币出资100万元设立北京亿家晶视传媒有限公司(下...

一私募机构减持上市公司股权被税务稽查

一私募机构减持上市公司股权被税务稽查未代合伙人申报缴纳个人所得税国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局显示,2023年年底,私募机构新疆中企股权投资有限合伙企业因涉嫌偷漏税款,在主管税务科所调查过程中注销税务登记,乌鲁木齐高新技术产业开发区(新市区)税务局稽查对该公司恢复税务登记。

居民企业处置股权的企业所得税问题

股权是财产所有权的一种,企业可以对外转让股权,也可以通过对被投资企业减资、撤资或清算的形式收回股权投资。企业转让股权时,会涉及印花税及企业所得税的处理,如果转让的是上市公司股权,还涉及金融商品转让增值税;如果企业通过减资、撤资或清算的方式收回股权投资,一般仅涉及所得税。本文主要讨论居民企业处置境内企业股权...

上市公司股权激励个税处理要点

《关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第25号）：上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日，居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。《关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告...