纳税答疑 2024年10月 第2期 总第297期
按照会计核算规则,留抵税额体现为“应交税费-应交增值税”科目下的负值,清算时清偿价值为0,产生负债清偿损失,属于财税〔2009〕60号文件规定的“债务清偿损益”,冲减清算所得,即在清算时在企业所得税税前扣除。此外,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)规定,一般纳税人转...
最新发布:11月1日起,全国推行!
七、购买方为增值税一般纳税人的,购进境内铁路旅客运输服务,以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证,并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证),仍按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点的规定确定进项税额。八...
哪些情况下,一般纳税人可以按3%交增值税?
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条公共交通运输服务3%公共交通运输服务,包...
下调增值税税率等政策实施一个多月——“真金白银”拿到手 减税...
从5月1日起,我国制造业等行业增值税税率从17%降至16%,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。“增值税是我国第一大税种,2017年国内增值税收入占税收收入的比重接近40%。其中,制造业增值税在国内增值税中占有较高比重。因此,在我国目前的税制结构...
...办法》相关规定,由增值税小规模纳税人变更为增值税一般纳税人
同花顺(300033)金融研究中心08月27日讯,有投资者向罗牛山(000735)提问,请问徐霄杨董事:贵司罗牛山下属子公司大东海刚公告的2024年半年度报告第6页和第44页显示:截止2024年6月30日应交税费642,197.98元,原因系2023年12月大东海公司由增值税小规模纳税人变更为一般纳税人,其主要税种房产税和土地使用税不再适用“...
案解制造业企业增值税典型风险点
一、增值税纳税申报表填写错误案例:A公司系制造业增值税一般纳税人,2023年4月至12月取得注明员工身份信息的航空铁路等票据,应抵扣旅客运输服务进项税额0.86万元,该公司每月申报时将该部分进项税额仅填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税...
取得专票不及时勾选,可能引发这个风险|税额|纳税人跨区|国家税务...
A公司是一家从事矿产品批发的商贸企业,为增值税一般纳税人。2021年6月,A公司从B公司购进一批货物,收到B公司开具的增值税专用发票50份,价税合计4200万元,票面税额共546万元。因企业办税人员事务繁忙,当月未勾选抵扣。7月初,该办税人员报税前,打算先在增值税发票综合服务平台,将6月收到的增值税专用发票勾选抵扣至...
企业销售二手车如何计算增值税?
例1甲企业为增值税一般纳税人,按照一般计税方法计税。2023年向某一般纳税人企业购入车辆一台,含税价格10万元,取得二手车销售统一发票,购入后由销售部门使用,未抵扣进项税额。2024年6月将其出售给乙企业,取得含税金额9.04万元,甲企业未开具发票,由二手车交易市场向乙企业开具二手车销售统一发票。甲企业...
4月29日起执行!资源回收企业“反向开票”实施办法发布!
自4月29日起,有“反向开票”意愿的回收企业,即可向税务机关提交相关资料,履行完规定的简单程序后,就可第一时间便捷实现“反向开票”。国家税务总局解读如下:01自然人报废产品出售者包括哪些?收购报废产品后再销售的自然人,是否包括在内?答:按照现行发票管理制度规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人销售报废产品,...
我叫增值税,我又变了!1月1日起,这是新版税率表和抵扣方式!
增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。目前小规模纳税人3%征收率减按1%执行,延长至2027年年底。提示:自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,...