完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”
在上篇报告《消费税改革的战略深意》中我们详细分析了消费税改革的内涵和影响,相较消费税改革而言,增值税经过三十多年改革税制已相对成熟,目前仍处于深化完善阶段。我们认为进一步完善增值税税制有两大主线:其一,进一步完善“留抵退税”长效机制,在强化税收中性,改善企业现金流的基础上,从制度上解决地方政府间的收支义务...
增值税发票64个实务问题(41-64)
企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的"用途",企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十五条的规定,...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;纳税信用等级为A级或者B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;自2019年4月1日起...
“体外循环”的进项税额能否抵扣
为简化办税流程,自2016年3月1日起,陆续将A级、B级、C级和M级的增值税一般纳税人纳入取消增值税发票认证的纳税人范围,可以不再进行扫描认证,而是登录增值税发票选择确认平台进行查询、勾选确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。2019年3月1日起,扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的...
增值税发票64个实务问题
不可以抵扣。通行费发票是否可以抵扣进项,需要区分如下几种情况:(1)取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
2024年4月税收相关热点问答
》(苏财税〔2023〕22号)第二条规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数,以每人每年9000元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税...
待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆
6月申报5月增值税时候申报表这样填写。3、一般纳税人转为小规模纳税人使用。《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
增值税留抵退税的8个问题
另外,企业在办理留抵退税后,已退留抵税额期间的前期进项税额,尚未计提加计抵减的,还可计提加计抵减吗?答:首先,按照财政部税务总局公告2022年第14号文件第三条规定,增量留抵税额,区分以下情形确定:(一)纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额...
增值税进项税额加计10%抵扣!国家刚刚紧急宣布!4月1日开始执行13%...
一4月1日之后取得的16%,10%的专票可以继续抵扣认证,不受税率调整影响网传的让4月1日之前把16%、10%进项税发票全部抵扣,否则之后不允许抵扣是误导。能否抵扣不会因为税率的调整而变化,按照增值税暂行条件及实施细则规定,只要满足抵扣范围,在认证有效期内,均可认证抵扣。
我叫增值税!11月起,这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式
其中,根据财政部税务总局公告2022年第17号规定,对“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。