财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函
(三)银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时,要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。(四)移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚。采用信息化方式工作的...
福建福光股份有限公司 关于2023年年度报告的信息披露监管问询函...
针对上述回函不相符的情况,年审会计师编制了函证差异调节表,检查了对应的合同、出库单、物流单据、报关单、银行回单、双方往来对账记录等审计证据,确认公司账务处理准确,上述客户本期营业收入金额可确认。(三)对未回函境外客户执行的具体替代性程序针对上述未回函的情况,年审会计师编制了替代测试表,检查了相关销售合同...
2024年湖北理工学院专升本财务管理专业《会计基础与实务》考试...
3、重点掌握银行存款余额调节表的编制及财产清查的账务处理第七章账务处理程序1、了解会计账务处理程序的概念、类别和要素2、掌握各种账务处理程序的主要特点和适用范围3、掌握科目汇总表的编制和总账的登记方法第八章财务会计报告1、了解财务会计报告体系、作用和种类2、掌握资产负债表、利润表的编制原理和填...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本...
康得新122亿存款消失 专家称北京银行支行涉嫌违法
c.获取银行存款明细表,取得银行对账单及调节表,审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户);如果开户银行为境外银行或无法亲自函证的开户银行,采用邮寄的方式完成函证。(i)由审计员核对对账单,亲自填写询证函,(ii)交由企业财务人员核实询证内容填写无误后,公司在询证函上盖章,...
会计师事务所未能发现虚增银行存款舞弊,被没一罚二合计300余万元
在对货币资金循环的内部控制审计中,申辩人未保持应有的职业怀疑,未关注到职责不分离的内控缺陷(www.e993.com)2024年9月16日。虽然申辩人辩称项目组发现柏堡龙银行余额调节表的编制人是出纳陈某茹,但上市公司银行对账单由出纳陈某琴负责自各银行处获取,交由财务总账会计核对。复核认为,编制银行余额调节表的目的在于核对银行存款科目企业账目与银行账目...
弥勒重磅发布!涉及所有村寨,2月1日起施行
1.负责分村设置现金日记账、银行存款日记账,及时编制银行存款余额调节表,核算村集体经济组织代管资金;2.负责管理村集体经济组织备用金;3.保证现金的安全与完整,收入现金应于当日存入开户银行,不得坐支;4.其他应由报账员办理的各项工作。档案管理岗位的工作职责...
向一流券商迈进!渤海证券IPO获新进展,自营收入排名靠前,还将增设...
根据今年8月最新的进展报告,渤海证券彼时主要存在两个问题。一是此前获取的由证监会出具的监管意见书已经到期,相关审批手续仍在推进中。二是在三年一期各银行账户银行存款余额调节表的编制工作中,仍存在少量账户的余额调节表尚未编制完成。渤海证券称,公司将持续健全市场化激励约束机制,不断提高企业活力和效率,让...
企业内部控制规范案例分享
(1)出纳兼与银行对账,提供了在编制余额调节表时擅自报销32笔支付现金业务的机会。(2)印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管,出纳在加盖印鉴时未能得到有力的监控。(3)未建立支票购入、使用、注销的登记制度。(4)对账单由出纳从银行取得,提供了伪造对账单的可能。(5)凭证保管不善,会计已...
荥经县医疗保障事务中心财务对账制度
(一)财务与银行对账基金财务安排专人到银行将上月银行对账单明细打回,经出纳核对后交会计再次核对。核对一致的,双方在每个账户对账单末页签字;核对不一致的,由出纳及时查明原因并编制银行存款余额调节表,会计出纳在调节表上签章。(二)审核与市医保下发异地就医和市内清算数据对账...