注册会计师考试 | 每日一练9.3|财务|审计报告|境外会计师事务所...
参考答案:C[单选题]如果注册会计师要证实被审计单位在临近2018年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。A函证2018年12月31日的银行存款余额B检查2018年12月31日的银行对账单C检查2018年12月31日的银行存款余额调节表D检查2018年12月的支票存根和银行存款日记账参考答案:D...
财务分析看投资(二):证监会教你识别财务造假!
为了解决前一个问题,有的发行人将应收客户不同合同项下的款项裹在一起,让人不能一一对应,用新账还旧账,始终保持账龄在较短时间内;有的发行人采用张冠李戴的方式,将收到A客户的资金记到B客户的名下(往往伴随篡改银行凭单),保证账面不出现长期未收回的款项;有的发行人在报告期末利用虚假商票冲抵应收款项,期后...
海澜之家集团股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度...
年报披露,公司货币资金期末余额119.01亿元,同比下降4.83%,利息收入1.97亿元,同比下降33.05%,利息收入下降幅度明显高于货币资金下降幅度,有息负债期末余额39.65亿元。2021年至2023年,公司为开具银行承兑汇票提供担保而质押的定期存款期末余额分别为17.73亿元、17.82亿元、18.2亿元,本期由货币资金科目转入其他非流动资产和一年内...
财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函
包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...
上市公司财务系统被黑客攻击需重建会计账簿!银行函证造假虚增近16...
3.总分类账中的会计账簿与银行对账单并无进行对账-本公司的银行结馀对账仅透过核对各银行账户的纸本银行对账单与财管部保存的现金账簿中的银行分录日记账进行,其并无对总分类账中的相关会计账簿进行进一步对账。由于财管系统为一个子系统及独立于财务会计系统,故并无就与该六间中国附属公司有关的现金账簿子系统...
罕见! IPO企业新增第一大外销客户未配合回函,未配合走访!回函可...
2、对AbbVie执行细节测试获取报告期内公司对AbbVie全部销售收入的原始单据,包括记账凭证、销售合同/订单、出库单、报关单、发票、银行回单等,检查核对相关原始单据的入账日期、收入金额等与发票、报关单及销售订单是否一致,银行回单金额与收入金额、银行回单付款主体与客户主体是否一致,验证该等外销收入的真实性、准确性...
青海春天药用资源科技股份有限公司
同(经销协议特供订单),收取货款,向其发货并于2023年12月31日前签收,公司于2023年12月确认收入实现。年报审计时,会计师经对成都听花令合同、订单、发货单、收款情况进行核查,并实施函证及实地走访程序,成都听花令相关收入确认符合《企业会计准则》相关规定以及公司收入确认政策和方法,销售业务真实。但会计师认为,公司...
北京晶品特装科技股份有限公司 关于2024年第一季度报告的更正公告...
公司预期信用损失模型确定的依据、参数、具体测算过程合理,公司坏账准备计提审慎、充分,符合企业会计准则的相关规定,不存在通过计提坏账准备调节利润的情形,应收账款坏账准备计提政策与同行业可比公司不存在重大差异。(二)年审会计师核查意见1、核查程序(1)对主要客户执行发生额及往来款项余额的函证程序,验证期末应收...
干货:为什么要进行乱账旧账清理?企业如何清理乱账旧账?
让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。3、盘点公司固定资料...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。五、本科目期末借方余额,反映学校食堂实际存入银行等金融机构的款项。