资产负债表的编制技巧(1)
1、根据总账科目余额填列资产负债表中的有些项目,可直接根据有关总账科目的期末余额填列有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列2、根据明细账科目余额计算填列资产负债表中的有些项目,需要根据明细账科目期末余额计算填列“应付账款”项目需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的...
Excel 基础功能/数据透视表/财务报表/继续设计财务记账模板
资产负债表,我们通过汇总表的“期末报表余额”字段来编制,方法很简单:为了统一起见,我把“明细账"中的“报表余额“改为“期末报表余额“,跟”期初报表余额“相对应。在相应的资产负债表项目金额单元格,输入"=",然后点选"汇总"表,点击相应科目对应“期末报表余额”字段,我们得到一个公式,如:货币资金:=GE...
华鼎彤泽不配合自律检查拟摘牌;资管投资或亏本,谱尼测试领罚 |...
二是对相关应收账款坏账准备计提审计不到位,如未对坏账准备比例变动获取充分适当的审计证据,未发现公司前期会计差错等。三是关联交易审计不到位,未对贝瑞基因相关子公司关于福建和瑞基因科技有限公司收入的真实性、商业实质等获取充分适当的审计证据。四是对相关营业收入审计不到位,如未按照底稿记录实施相关审计程序,细节...
(上接D39版)深圳市尚荣医疗股份有限公司关于对深圳证券交易所2023...
1、获取合并关联方往来明细表,复核加计正确,与科目余额表核对一致;2、检查大额支付、回款银行回单,与往来明细表核对一致;3、获取还款计划并与实际还款情况进行核对;4、向公司管理层访谈,了解往来款余额形成原因、还款情况、还款资料来源、还款计划等事项。二、年审会计师核查结论:经核查,年审会计师认为:公司关联...
支付最后的黑盒,账务核心
内部户就是一个会计账簿,因此就不用客户账户那么复杂,按照科目开立账户即可,同时对应内部户的明细账簿来登记会计分录。5)资金单边记账为了处理账务的高效,账务系统采用了先变更客户资金余额(即限贷后借),单边记录客户账资金变动。让用户能够及时掌握资金变动。
万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
4、获取库存现金日记账、银行存款日记账,与科目余额明细表、总账及报表数据核对是否一致;5、执行对库存现金监盘程序,将盘点金额与现金日记账余额核对是否一致;6、获取已开立银行账户清单及财务公司账户信息查询表,与账面银行账户情况进行核对,确定银行账户是否完整;...
(上接C51版)北京经纬恒润科技股份有限公司关于 2023年年度报告的...
经核查,年审会计师认为:公司期间费用不存在重大跨期情形。二、保荐机构核查程序及核查意见(一)核查程序1、获取公司收入成本统计明细表,访谈公司管理层,了解并分析公司四季度收入较高的原因及合理性;了解公司费用归集方法和第四季度期间费用变动的合理性;...
合纵科技:关于对合纵科技股份有限公司2023年年报问询函的专项说明
2、抽取样本对预付款项期初期末余额进行函证,确认余额准确性;3、对预付款项进行细节测试:(1)结合应付账款明细账抽查入库记录,查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。(2)检查长期挂账明细,了解未结转原因;(3)对无法回函的取得合同、付款记录等执行替代测...
预算单位审计常见13类60个问题(含审计方法和步骤、定性依据和处理...
一、预决算编制、管理方面存在的问题1.结余资金未纳入预算审计方法和步骤:应审查上年经常性结余、专项结余账户账面余额和年终预算收支调入往来账户金额,采用比较法对比账面金额与预算收入编制、批复表中的上年结余金额的一致性,确定判断上年结余纳入年初预算的完整性。定
V观财报|和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计
一是了解被审计单位相关行业状况信息不准确。二是未对部分控制节点执行穿行测试或控制测试;部分控制测试未见相关支持性证据;未对部分控制测试异常事项进行充分分析说明。三是部分控制测试样本量不足。(二)实质性程序方面1.货币资金一是未对部分零余额账户执行函证程序;未对部分回函不符事项执行替代程序。二是部分监...