资产负债表上应交税费是负数,怎么办?

有的企业资产负债表上应交税费报表项目是负数,这显然不符合现行会计制度规定。报表列示不正确,会影响到企业享受小型微利企业税收优惠的资产总额条件,必须引起重视。小规模纳税人小规模纳税人增值税会计核算只用一个会计科目,即“应交税费—应交增值税”,资产负债表日,根据该科目余额方向,做不同的报表列示。1.科...

增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?

处理后,欠税10万,期末留抵税为0。3、欠税滞纳金的处理企业用后期留抵税抵交了前期欠税,还需承担自欠税申报期最后一日至税务机关确认的实际抵交日为止按日0.05%的滞纳金,考虑滞纳金的账务处理如下:(1)期末留抵税足够抵交欠税和滞纳金借:应交税费-应交增值税(进项税)负数,金额=欠税与期末留抵税二者较小...

康美药业股份有限公司 关于上海证券交易所《关于康美药业 股份...

年报显示,公司2023年度其他收益中债务重组收益为-0.04亿元,去年为-3.91亿元,主要系上年同期因预计个别债权人涉及按重整计划方案所认定的债务受偿情况发生改变,故调整其有关受偿资源的金额所致;公司2023年度应交税费5.71亿元,同比减少4.27亿元,主要系根据土增税清算审核结论,冲回部分计提的土增税。请公司补充披露:(1...

和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计

三是未充分关注部分发出商品长期未结转成本、存货结存为负数、合同评审日期晚于签订日期、不同底稿记录不一致等事项。5.无形资产、开发支出、研发费用一是未对部分大额公共费用、研发费用归集的准确性和完整性进行核查。二是未获取部分委外研发项目开发进度等相关审计证据。6.递延所得税资产、应交税费、所得税费用...

递延所得税!!!

第一,在现实中,税务局怎么会让你占用它的钱呢?第二,在现实中,你向税务局多交了税就多交了税,以后的抵扣只是你人为去计算出来的。真是自己将自己整复杂了!正是由于有递延所得税资产项目,净利润有时会出现大于利润总额的情况。因为所得税费用可能为负数。企业亏损时,如果预期有足额应纳税所得额可弥补亏损...

为什么你财务报表应交税费是个负数?

应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方(www.e993.com)2024年11月27日。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)...

公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做

我们现在的留抵税额是6500元，相当于应交税费是负数，我们在资产负债表列报时就列入“其他流动资产”中。可能很多同学会列在“应交税费”这一栏中，我们知道，这是一个负债类的科目，如果你列在这里就会变成一个负数了。那负债科目是负数，就相当于资产的正数嘛。那我们可以根据财会[2016]22号，这里有明确的规定...

留抵退税是否需要缴纳企业所得税?

贷:应交税费-未交增值税2.6借:应交税费-未交增值税2.6贷:银行存款2.6正常情况我们都会保持一个交税的状态,也就是基本都是正差,为什么呢?因为你产品一般都是有增值税的,没有那个是长期亏损做生意,毛利都是负数的情况必然有异常。甚至有些企业为了保持这个正差,免得出现税负异常,对于垫付的进项税还进行...

加计抵减税额,申报及账务处理案例详解

注:“应交税费——加计抵减税额”科目借方余额0,与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。4.抵减税额期末负数不需增加当期税额案例甲企业2019年11月实现销项税额50万元,进项税额30万元(均符合加计抵减条件),进项税转出70万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。

加计抵减:纳税申报与账务处理全案例详解

此时,“应交税费—加计抵减税额”科目借方余额和“递延收益”科目贷方余额均为-2万元,对应于附表四的期末余额栏次,意思是前期已加计抵减后期调减导致出现负数。简易会计处理方式:不做账务处理。案例五加计抵减税额负数结转下期甲企业2023年5月实现销项税额130万元,进项税额100万元。