国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》
新版《指引》聚焦‘走出去’纳税人关切和需求,及时对中国与有关国家和地区之间税收政策及税收协定进行更新补充,进一步帮助中国企业享受国与国之间税收协定待遇、确保协定中赋予的权益得到实现。”国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示。据了解,此次修订是继2017年首次发布以来的第三次修订,将涉税服务事项由原来的99个扩...
《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答
答:你公司出口用于对外援助的货物,在办理出口退税时,除应提供正常增值税出口退(免)税所需单证外,无需提供其他特殊资料。情景问答四问:我们公司是出口企业,在境外承接了一个工程,需要在国内采购一批货物出口到工程所在地,请问我们的出口货物适用出口退(免)税吗?如果适用,在办理出口退(免)税时,除了提交正常...
中国将征收“海外富人税”?律师:政策法律一直都有,全球征税大势所趋
不过,从现有文件来看,针对境外所得征收个人所得税尚无具体细则,近期传闻中的“中国要对全球范围内具有中国国籍的高净值人群征收税”“1000万美元是门槛”“海外上市公司股东被波及”等信息尚无权威依据。北京大成律师事务所高级合伙人肖飒对第一财经表示,相比国际上大部分发达国家已有较为完备的相应制度,我国在境外个...
既是个税汇算期,也是境外所得申报期
每年3月1日—6月30日,居民个人除了应按照规定进行个人所得税综合所得汇算清缴外,如果取得境外所得,还须进行个人所得税申报。根据个人所得税法及《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号,以下简称3号公告)规定,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日—6...
境外缴纳税款,境内如何抵免?+跨境纳税人缴费人常见问题解答
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
案解企业“走出去”涉税问题
解析:“走出去”企业取得的境外所得并入其当期应纳税所得额进行纳税申报,可就取得的境外所得直接缴纳或间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免(www.e993.com)2024年10月25日。根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者...
12个问答为你解读:居民企业如何适用境外所得税收政策
对于企业在境外缴纳的所得税性质的税款,我国实行税收抵免政策,即允许企业用境外已缴税款抵免其境内外所得应纳税总额。税收抵免分为直接抵免和间接抵免,特殊情形下企业还可适用简易办法计算抵免。1.我公司是一家境内企业,2018年取得来自境外A国甲公司特许权使用费所得56万元,该笔收入在A国已缴纳所得税24万元(...
海南自由贸易港企业境外所得税收处理问题研究
这种方法实际上就是居民国政府将其居民企业的国外所得的税后收益并入该居民企业的国内所得一起征税。实质上,各国在对居民企业从外国公司取得的股息征税时,假设该外国公司已缴纳一定数额的境外所得税,如对该所得税不允许境外税收抵免,则实际上是采用扣除法。
境外税收抵免的三个常见问题
饶让抵免:一种特殊“税收优惠”饶让抵免是境外税收抵免制度的一种特殊情形,是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税,视同已经缴纳,并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国的应缴纳税款。从企业的角度看,饶让抵免是一种特殊的“税收优惠”,有利于减轻“走出去”企业的税收负担,增加境外投资...
【走出去税收】企业境外所得税收抵免可自行选择综合抵免法或分国...
TPPERSON按:税收抵免是对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税款的一种税收优惠方式,是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。为了消除国际间重复征税,促进我国企业“走出去”,积极开拓国际市场,增强企业国际竞争力,我国2008年出台的《企业所得税...