中华人民共和国企业所得税法实施条例
第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被...
2023年度个人所得税综合所得汇算清缴境外所得WEB端申报操作指引
(三)已缴税额(境内)即为境内取得收入的已缴税额,分别填写境外所得境内支付部分已缴税额、境外所得境外支付部分预缴税额。(四)境外所得已纳所得税抵免额。居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额...
享受税收优惠,需要注意哪些关键问题
根据9号公告规定,A公司不超过该专用设备购置时原计税基础50%(即50万元)的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。也就是说,A公司可抵免应纳税额50×10%=5(万元)。那么,A公司2024年度企业所得税应纳税额为10-5=5(万元)。A公司如果于2025年5月将该节能节水设备转让给C公司,应于当月停止享受税收优惠,并...
...2024年8月 第2期 总第289期|印花税|纳税额|增值税|企业所得税|...
企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。综上,你公司的节水专用设备智能化改造符合专用设备数字化、智能化改造投入抵免企业所得税应纳税额条件的,当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。2.房企开发产品完工后可否迟于完工年度确认计税成本...
高新技术企业认定及税收优惠政策相关问答
5、《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税[2011]47号)规定,以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的...
采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免时,取得的所得来源国...
一、根据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)规定:“十、属于下列情形的,经企业申请,主管税务机关核准,可以采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免:(一)企业从境外取得营业利润所得以及符合境外税额间接抵免条
纳税答疑:高新企业境外所得计算抵免限额时能否适用15%税率
答:新《企业所得税法》(主席令第二十三号)第二十三条规定,企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(一)居民企业来源于中国境外的...
企业所得税汇算清缴之“特殊性税务处理”、“设备抵免税收优惠”
得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)规定:企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入目录范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个...
居民个人取得境外所得如何缴纳申报个人所得税
2、从境外取得经营所得与境内取得经营所得合并计算缴纳个人所得税。对出某国经营所得产生的亏损,不得在计算国内及其他国经营所得时弥补,但可以在以后弥补该国经营所得的亏损(弥补亏损年限为五年)3、境外其他所得不得与境内其他所得进行合并计算缴纳个人所得税,适用20%税率计算应纳税额三、抵免限额按来源...
境外所得有关个人所得税政策发布 抵免限额公式明确
一、下列所得,为来源于中国境外的所得:(一)因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得;(二)中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得;(三)许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得;(四)在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得;...