【涨知识】取得政府补贴是否需要计入收入以及缴纳企业所得税?申税...
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除;二、根据《财务部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)...
【浙商宏观||李超】企业所得税知多少?
企业所得税的计算公式为:应交企业所得税=纳税所得额×适用税率。其中,纳税所得额=应纳税所得总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。企业所得税增速与工业企业营收增速趋势较为一致。从历史上看,中国企业所得税收入增速与工业企业营业收入增速具有较强的相关性,在工业企业营业收入增速的上行期,...
企业所得税的不征税收入和免税收入处理大不同
甲企业收到的财政性资金,符合税法中不征税收入确认条件,可以作为不征税收入处理,先计入收入总额,然后在计算应纳税所得额时进行纳税调减处理,同时就其费用支出和相关折旧、摊销作纳税调增处理。对于尚未使用的15万元,根据财税〔2011〕70号文件规定,如果在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或环保局,应计入取...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
目前,对于一般企业来说,常见税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除、设备器具一次性税前扣除等。01小型微利企业所得税优惠(一)政策依据根据规定,在2027年12月31日前,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即小型微利企业相当于按5%的税率缴纳企业所得税。(二...
王旭等:企业所得税退税的三种常见情形与退税方法
(一)情形一:企业计算错误如企业在企业所得税申报阶段错误多申报了收入或少申报了成本,导致企业应纳税所得额上升,缴纳了额外税款,此种情形下,企业可组织相关证据并通过以下流程完成企业所得税修正获得退税。企业所得税修正退税流程:(二)情形二:企业当期未取得成本票据,之后年度取得...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算(www.e993.com)2024年10月27日。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。
企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?
1、企业所得税应纳税额计算方法(税法口径)方法一:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项允许扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损后的余额方法二:应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目两种方法计算结果相等应纳所得税额=应纳税所得额*税率...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
业务招待费在企业所得税汇算清缴时如何填表?第一步:计算税法口径扣除限额。实际发生额的60%=12*60%=7.2万当年销售收入的5‰=(1000+30)*5‰=5.15万所以,当年准予扣除的业务招待费为5.15万元,应纳税调增12-5.15=6.85万元。大家也能看到,视同销售收入额是要计入业务招待费税前扣除计算基数的。
股东撤资减资的税会法处理
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条第一项规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回(注:投资收回不交税,如果本钱未收回确认投资损失);相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算...
刚刚!最严纳税申报比对来了!今天起,这几项申报数据,纳税人必须关注!
企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%二、数据来源(一)企业所得税收入企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。