如何计算生产企业免抵退税额?
免抵退税额抵减额=免税购进料件价格×退税率=20×13%=2.6万元。第五步:计算“免抵退税额”。免抵退税额=外销收入×退税率-免抵退税额抵减额=100×13%-2.6=10.4万元。第六步:取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额,则免抵税额=免抵退税额-应退税额。由于留抵税额2.6万元<免抵...
谈生产企业出口货物免抵退增值税的计算公式
首先,在“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”的计算公式中,其“减数”即免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是以免税购进原材料价格计算,而“被减数”却以出口货物离岸价计算,很明显该公式本身的计算指标口径存在不一致;其次,在“当期免抵退税额”的计算公式中“减数”即免抵退税额抵减额也是以免税购进原材料价格...
...怎么解决在计算免抵退时出现的适用税率小于出口退税率的问题...
答:过渡期内适用免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
建议收藏!中级会计考试必背公式51条
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。06现金流量表的编制现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出...
老会计教你计算利息的公式
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
零申报取消了,生产企业如何填写“退税汇总计算”?
1、“纳税表出口销售累加”为大于上次已申报汇总表所属期且小于等于当前所属期的增值税纳税申报表免抵退办法出口货物销售额累加之和(www.e993.com)2024年10月26日。2、“纳税表不得抵扣累加”为大于上次已申报汇总表所属期且小于等于当前所属期的增值税纳税申报表免抵退不得抵扣税额累加之和。
超实用:44套会计计算公式汇总!
当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期有应纳税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税...
高报出口价格必然构成骗取出口退税?法院:并非如此
由于期末留抵税额84万元<当期免抵退税额156万元因此,当期应退税额为84万元,当期免抵税额为72万元。对比前后两次计算结果,甲公司高报出口价格200万元,最终可获得的退税款反而由90万元降低至84万元,显然不能达到骗税的目的。这表明,高报出口价格并不必然属于骗税行为,并不必然导致骗税结果,高报出口价格与骗税之间并...
99%的考生都想记住的会计常用公式!
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。(四)新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退...
[经验分享]来料加工与进料加工的差异小汇总&举例
进料加工:进口时免税,出口时与其他出口产品一起计算退税时,就要计算“免抵退税抵减额”,因为外销收入中包含免税进口料件,如果按照外销收入计算的免抵退税就高于实际的免抵退税额,所以要计算一个抵减额用于调整免抵退税额;同时要计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”,因为“免抵退税不得免征和抵扣税额”调整...