对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

处在企业所得税优惠期内且未来税率将逐步提高的上市公司,在计量递延所得税资产和负债时,应按照有关暂时性差异预计转回期间所执行的税率予以计算,不能错误地采用当期优惠税率。六、其他确认与计量问题启示正确处理通过债务重组取得资产的确认和计量:作为债权人的上市公司在债务重组交易中,应恰当判断是否满足相关资产...

一图了解:企业债务重组如何享受企业所得税优惠政策

对现行有效的支持企业兼并重组主要税收优惠政策和税收征管文件进行了梳理,并按照企业兼并重组的类型,分门别类明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求及政策依据等内容,为纳税人提供简明易行、获得感强的操作指南。

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。2.自创商誉。3.与经营活动无关的无形资产。4.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。四生产性生物资产(一)计税基础1.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础。2.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生...

债务重组的税会处理。

(1)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。(2)企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。三、...

年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→

企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。这些损失可以在企业所得税税前扣除吗?一起来看看吧↓...

安永:跨境重组的税务热点问题

跨境重组的企业所得税特殊性税务处理规定回顾适用特殊性税务处理的重组形式——债务重组、股权收购、资产收购、企业合并和分立59号文规定了什么样的重组形式可以采用特殊性税务处理,即支付了对价的债务重组、股权收购、资产收购、企业合并和分立五种形式,而后续发布的财税[2014]109号文及国家税务总局公告[2015]40号(...

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定:一、本通知所称企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

【案例分析】以非货币性资产清偿债务的债务重组涉税处理

Y公司(债权人)的所得税处理根据59号文件的相关规定,债权人对债务进行了让步,必然涉及损失问题,即债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。本文案例中,虽然Y公司对Z公司的应收账款1000万元计提了30%的坏账准备,但是,根据《企业所得税法》及实施条例的相关规定,未经核定的准备金支出...

近期10个热点涉税问题,今天统一回复!

1、根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(〔94〕财税字第20号)第一条第三款规定,个体工商户与企业联营而分得的利润,按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。2、《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号):第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动(...

「允良整理」财税动态——(642)是否股改不是判断免税的条件

其一，本案中，联建光电因对赌失败收到业绩补偿，目前，实践中对于从取得的相应业绩补偿应如何进行税务处理的问题存在不同观点：一种观点认为，收到业绩补偿的一方，已经在会计上确认了相关损益，因此按照税会一致的处理原则，该补偿应计入上市公司当年度应纳税所得额，计算缴纳企业所得税，即把并购环节的股权转让与...