中衡设计: 中衡设计2023年年度股东大会会议资料

预计负债??????????????????1,017.67??????????0.53%??????????????946.90????????????0.48%??????????????70.77????????????7.47%递延所得税负债????????????????644.06??????????0.34%????????...

东方雨虹: 2023年年度报告摘要

初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易,因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当根据《企业会计准则第??18??号——所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列...

【致同解读】证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告...

若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。注2:未恰当确认递延所得税资产和负债。根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产...

...2023年财务报告会计监管报告(长期股权投资与企业合并相关问题...

年报分析发现,个别上市公司对于购买日子公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间的差异,未确认递延所得税的影响,且未说明原因;个别上市公司对于收购日子公司资产、负债公允价值与原账面价值的差额产生的后续折旧、摊销费用,错误地计入资本公积,未在合并财务报表层面恰当确认相关成本费用。(二)未恰当确认或有对价与应支...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司,在计算会计政策变更的累积影响数时,应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额,同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题(www.e993.com)2024年11月20日。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或提...

证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定

证券公司因经营亏损,或因此次追溯调整产生的前期经营亏损,均不得确认可抵减时间性差异的所得税影响金额。二、由于执行《金融企业会计制度》对原《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》所作的修改执行《金融企业会计制度》的证券公司,应当按照《金融企业会计制度》的规定对会计要素进行合理的确认和计量。1999年...

岭南生态文旅股份有限公司 关于对2023年年报问询函的回复(下转D34...

(一)未决诉讼、仲裁进展及预计负债计提情况截至报告期末,本公司未决诉讼金额超过100万元的诉讼案件有37件,标的金额为40,758.23万元,主要为建设工程合同纠纷。对于报告期末至2023年度财务报告报出日已判决或裁定的案件,公司已根据裁判结果对财务报表作相应调整。截至2023年度财务报告报出日,本公司未决诉讼、仲裁金额超过...

深圳市奋达科技股份有限公司 关于2024年度日常关联交易预计的公告

1、对2021年度合并及公司财务报表的影响2021年度合并及公司财务报表调减其他应收款余额及调增相应的营业外支出57,778,685.08元,调减其他应收款坏账准备及调增对应的信用减值损失1,733,360.55元,调减预计负债及调减对应的营业外支出6,000,000.00元,调增对应的当期损益产生的未弥补亏损形成的递延所得税资产及调减相应的所...

国光电器股份有限公司关于 2023年度利润分配预案的公告

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”），该解释“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改...