湖北华强科技股份有限公司 关于2023年年报问询函的回复公告(上接D...
(1)获取合同负债明细表,将本期和上期合同负债进行比较,对合同负债的本期增加、减少以及期末余额情况的合理性进行分析;(2)检查大额合同负债有关的销货合同和收款凭证,确认合同负债是否与合同约定的付款条件相匹配;检查已实现销售的商品是否及时转销合同负债,以确定合同负债期末余额的准确性和合理性;...
2024年湖北省技能高考财经类技能考试大纲
7.编制银行存款余额调节表。(四)会计报表的编制(占比约15%)1.资产负债表的编制;2.利润表的编制。二、操作设置、技能要求、评分办法以计算机全真模拟手工会计操作流程方式,呈现会计技能操作部分考试,实操内容涵盖凭证处理、账簿处理、报表处理三大部分。三、湖北省技能高考财经类会计技能操作考试样题(详见附件2...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
会计年末结账各会计科目余额需要注意的问题
需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确,未达帐项是否真实、合理。其次,外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。1.3应收票据需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对,检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。1.4应收帐款需要注意的问题主要是有没有记...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了(www.e993.com)2024年7月27日。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等,要么是未达帐项未...
渤海证券IPO动态又有更新,尚存两大问题,五年过去仍在辅导阶段...
此外,渤海证券仍存在少量账户的余额调节表尚未编制完成。今年7月23日,证监会公布的2021年证券公司分类结果显示,渤海证券由A级降为BBB级。记者注意到,光大证券暂定的后续辅导计划包括持续关注发行人规范运作情况及内控控制的有效性。辅导工作尚存两大问题2016年9月,泰达股份发布公告,参股公司渤海证券董事会同意启动...
银行存款余额调节对账表系统
余额调节表系统就是通过系统实现账户的日末账户余额调节核对;要想实现系统化要解决一下问题。资金账:平台要对支付交易和打款进行规范的资金账记录,企业通过oa走的其他费用,例如报销,补贴等也要进行资金账记录;资金调拨也要进行资金账记录;所以综合来讲需要有平台所有账户的所有资金账务的系统记账处理;那么就是需要...
余姚市梁弄镇人民政府关于审计发现问题的整改及建议采纳情况报告
2.关于银行存款核对不符的问题。梁弄镇政府由于银行存款收支未在当月及时入账、未编制当月银行存款余额调节表,造成基建专户、城投公司2个账套每月银行存款账实不符,最长达10个月才入账,存在资金安全隐患。不符合《中华人民共和国会计法》第十七条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会...
28个案例!广东审计机构执业问题通报专刊发布
案例10:在某公司银行存款核对管理测试中,关键控制点为“会计每月底将银行对账单与序时账和日记账进行相互核对,核对一致则在银行对账单上签字存档;核对不一致则由会计编制银行存款余额调节表,查明未达账项,由财务经理进行审核并签字确认”。在控制测试底稿中,记录的样本名称为银行存款余额调节表,但实际抽取的样本为各月...