营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量不挂钩的政府补助,会计核算计入“营业外收入”,也是不需要缴纳增值税。2遇到退税都计到营业外收入吗?不一定。给大家总结...

全国碳市场税务发票和会计核算处理问题亟待重视

全国碳市场开市上线交易以来,买卖全国碳配额(CEA)开具增值税专用发票及会计核算处理问题严重影响了碳市场流动性和交易主体扩容,增加了交易成本;根据财政部印发的《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》,重点排放企业通过购入方式取得碳排放配额的,应当在购买日将取得的碳排放配额确认为碳排放权资产,并按照成本进行计量;根据...

“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!8月起,暂估会计必须...

(1)如果暂估对企业当年的会计损益没有影响,比如12月份暂估了一批原材料和商品,就暂时不涉及到税前扣除,也不涉及在企业所得税汇算清缴时做纳税调整。(2)如果暂估对当年的会计损益产生了影响,在季度预缴申报时,可以按照会计核算的暂估数进行税前扣除。(3)需要发票作为税前扣除凭证的暂估入账,只要在次年5月31日前收...

得与失——名股实债的会计、税务及法律界定

（一）对于融资方来说，名股实债可以解决公司因为资产负债率较高或抵押物不足无法从银行获得贷款的问题，而且可以根据现实需要对项目公司进行“出表”“入表”处理；对于投资者而言，名股实债可以规避目前监管部门对非金融机构放贷资质的限制，拓宽投资渠道；同时，从事资管业务的金融机构（主要是信托公司、证券公司、...

新修改的《中华人民共和国会计法》全文发布!

第一次修正1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订根据2017年11月4日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改<中华人民共和国会计法>等十一部法律的决定》第二次修正根据2024年6月28日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十次会议《关于修改<中华人民共和国会计法...

注册会计师税法和税务师税法的区别

注册会计师和税务师是两个不同的职业,它们在税法方面的职责和侧重点也有所不同(www.e993.com)2024年11月5日。下面将从几个方面来讲解注册会计师税法和税务师税法的区别。1.职业定位和职责范围注册会计师(CPA)主要负责对企业的财务报表进行审计、鉴证和咨询等服务,确保企业财务报告的真实性、合规性和可靠性。在税法方面,注册会计师主要关注税...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格暂估。待下月取得专票时,再冲销这笔分录,然后根据进项税票做正常业务处理。暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂估处理。会计分录如下:...

财税合规:企业如何应对新时代的新挑战?

2024年，税务大环境发生了显著的变化。国家对企业财税管理的规范持续强化，企业迎来了前所未有的挑战与机遇。从税务总局和财政部密集发布的政策中，我们不难发现，合规经营与高质量发展已成为企业生存与发展的基石。在智慧税务建设加速推进和新会计法修订的背景下，企业如何通过加强财税合规管理，实现稳健前行？税务大...

市稽查局:解决挂靠经营涉税问题的方案

如第1个涉税问题中,甲医药经销公司应作为纳税主体,向乙医院开具增值税专用发票,应按开具发票金额申报纳税,而甲公司让挂靠销售个人到税务机关代开发票,导致少交增值税和企业所得税,虽没按偷税进行处罚,却要承担补缴税款、滞纳金的责任。由于挂靠经营双方在财务管理、发票使用上的不规范运作,一旦涉嫌虚开发票,不但要...

“协”法惠企以案释法(案例四):会计账簿需好好保存,切勿销毁

5.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存30年,保管期限从会计年度终了后的第一天开始起算。税收年度决算报表和涉及外事的凭证、账簿、年度财务会计报告等永久保存。6.档案保管期限届满,需要销毁的,应当按照规定编制档案销毁清册,报单位负责人批准,由档案保管部门和会计机构共同...