152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规,资产安全、报告、经营和战略目标。2某公司经理:将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整,提...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

如通过领用虚假采购入库的原材料,虚构动力费、人工工时等方式虚构生产过程,实现虚增产成品来配合收入舞弊;配合货币资金舞弊,通过与供应商串通配合,伪造全套采购流程文件虚构存货,利用虚假的存货采购业务将货币资金转移给关联方或隐性关联方使用。(来源:《资金舞弊的新手法与新应对——基于2018～2023年6月的样本分析》,黄...

遭电信诈骗的海普瑞受监管关注函,被指公司货币资金内控存在问题

1月15日,海普瑞收到深圳证监局出具的《关注函》。深圳证监局认为,被电信诈骗事件反映出公司货币资金内部管控存在问题,并对其提出监管要求。深圳证监局提到,公司董事会、监事会、管理层应严格遵守法律法规和公司章程的规定,采取一切必要法律手段追回有关资金,切实维护公司资产的安全和完整。同时海普瑞应成立专项工作组...

...海普瑞遭遇A股史上最大金额电信诈骗案,货币资金内部管控存问题

詹军豪也认为，此类事件可能导致投资者对公司治理水平、内部控制能力和管理层应对危机能力的担忧。短期内可能会看到股价波动或投资者信心下降。长期来看，如果公司能够有效应对并加强内部管理，减少类似事件发生的概率，那么对投资者的影响可以降到最低。财务操作流程规范的上市公司遭遇电信诈骗，并非孤案，此前京投发展、世...

三问同宇新材创业板IPO:营业收入是否真实?财务报表是否可靠?募投...

综上所述:同宇新材作为PCB行业下游的树脂供应商,报告期内经历了营业收入的爆炸式增长,而收入额和高企资格可能严重矛盾、第四季度收入占比异常、人均年产值爆表、前五大客户与前五大供应商重叠、内控可能已经失效、无产能数据披露以及应付票据与货币资金期末余额不匹配等问题,可能表明发行人的营业收入真实性严重存疑。

货币资金的审计

在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制、编制银行余额调节表控制等(www.e993.com)2024年11月15日。问题在于说,我能不能少测试两个点,每个点我能不能少抽几个样本?按照风险导向型审计理论,基于审计风险模型,答案是可以少。

...关于对鹏都农牧股份有限公司 2023年年报的问询函》部分问题...

1.你公司披露的《董事会关于公司2022年度审计报告保留意见和内部控制审计报告带强调事项段的无保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》显示,截至2023年12月31日,你公司收到北京雄特牧业有限公司结算预付款7.22亿元;该笔预付款余额1.53亿元,款项性质为预付购牛款,存在商业合理性。你公司2023年度年审机构利安达会计师事务所...

天海防务年报遭问询:货币资金是否真实

对于上述天海防务货币资金与有息负债“双高”的情况,深交所提及了多个问题。“说明期末货币资金同比大幅增长的原因,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形,并在此基础上说明期末货币资金是否真实,是否存在公司控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金的情形。”同时,深交所还要...

南山控股:公司货币资金余额可满足日常生产经营和短期借款偿付安排...

公司一直以来非常重视经营业绩及现金流情况，通过加强财务管理、内部控制、风险管理等多方面的管控优化财务结构。目前，公司货币资金余额可以满足日常生产经营和短期借款偿付的安排，且公司与金融机构接洽的整体授信留有余量，项目建设资金也均已提前安排，公司整体偿债风险相对较小。13、公司股价严重破净，大股东是否会考虑...

IPO中的财务报表分析系列1|货币资金分析

货币资金的这种匹配关系在其他货币资金上体现得比较突出。其他货币资金指除库存现金及银行存款以外的各种货币资金,主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用卡存款、信用证保证金存款以及银行承兑汇票保证金等。外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项。存出投资...