内部控制——须理解五要素“满而不实”的特性,再论内控创新!
控制环境的影响遍布企业的各个方面,比如:权责分配,再小的岗位也涉及到,比如企业文化,影响企业的方方面面,甚至影响你拉屎会用几张手纸。除了控制环境外,风险评估是不是也涉及到企业运营的各个方面呢?信息与沟通呢?监督呢?所以,大家一定要理解:内部控制五要素,不是把内部控制分成五块东西,而是看待企业管理的五个...
“内控重大缺陷”!会计师事务所出具否定意见,这家A股公司将戴帽!
“有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,而上述重大缺陷使新潮能源内部控制失去这一功能。”中兴华所认为,由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响,新潮能源未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制,因此出具了否定意见。由于中兴华所的这一否...
证监会:2023 年度上市公司、挂牌公司审计分析报告(全文及历年报告...
上市公司非标事项主要包括公司持续经营能力存在重大不确定性、关联交易及往来款项商业合理性存疑、诉讼或立案调查结果存在重大不确定性、资金占用及违规担保、资产减值不恰当、内部控制存在重大缺陷等。84份非标报告涉及持续经营问题,占比(40.2%)最高,持续经营问题仍为最主要非标事项。2.挂牌公司审计意见截至2024年6月3...
长江润发健康产业股份有限公司关于控股股东非经营性资金占用进展...
3、公司加强内部审计部门对公司经营和内部控制关键环节的“事前、事中、事后”监察审计职能,分别定期或不定期检查公司与大股东及关联方非经营性资金往来情况,杜绝大股东及关联方的非经营性资金占用情况的发生。4、公司组织对管理层、财务人员及内审人员关于资金占用、关联方资金往来等事项的学习和培训。要求公司各层面...
交易所紧盯三大问题,拟IPO企业内部控制审核趋严
上海证券报记者梳理发现,不少拟上市公司在申报创业板时因触发内控监管“红线”而被重点问询,问题主要涉及三大方面:会计、财务基础工作是否规范;资金占用、资金管理问题;业务与生产相关内部控制制度是否健全等。业内人士预计,内控将是拟上市企业被重点关注的问题。“上市程序极具挑战,需要很大程度的投入并按既定时间逐步...
ST工智2023年年度董事会经营评述
(4)公司重新恢复了电子化审批流程,建立健全各业务事项OA审批流程,修订并颁布《印章管理制度》,加强授权审批环节内控管理,规范性地开展各项业务流程,避免出现既往线下审批的不透明、档案归档不全等缺点,提升了公司合规经营管控水平,确保了授权审批合规性(www.e993.com)2024年9月8日。(5)财务资金管理方面通过修订资金管理制度,将原有的资金管理细化...
华森制药2023年年度董事会经营评述
在口服固体制剂生产方面,公司全面实现了粉体输送的管道化,充分保证了车间的无尘水平,避免了不同药品生产的交叉污染。在软胶囊产品的生产上,公司掌握了软胶囊生产关键技术——软胶囊成型技术,解决了软胶囊产品存在的囊壳易老化、崩解差等问题。同时,公司正在进行生产自动化信息管理系统建设,对公司IPO及可转债募投项目“...
盛剑环境2023年年度董事会经营评述
新中标、交付了一批重点客户的关键项目,实现在客户广度、项目多样性等方面的提升。为进一步推进电子化学品材料新液制造、废液再生业务闭环的构建,公司有序开展电子化学品材料的研发、制备生产和客户验证等工作,完成多款半导体显示剥离液、蚀刻液,以及集成电路清洗液的开发。光刻胶剥离液产品已形成批量供应,实现千万级营收...
最严退市新规来了!证监会:加大对“僵尸空壳”和“害群之马”的...
他从以下五个方面进行了阐述:第一,严格强制退市标准。包括,严格重大违法退市适用范围,调低2年财务造假触发重大违法退市的门槛,新增1年严重造假、多年连续造假退市情形;将资金占用长期不解决导致资产被“掏空”、多年连续内控非标意见、控制权无序争夺导致投资者无法获取上市公司有效信息等纳入规范类退市情形,增强规范运作...
披星戴帽,跌成“仙股”,它们该如何自救?
在内控方面,会计师事务所针对ST聆达出具了否定意见的《内部控制鉴证报告》,涉及事项包括合同审批、采购付款及资金存放相关内部控制存在重大缺陷,关联交易相关内部控制存在重大缺陷,对子公司管理相关内部控制存在重大缺陷。如今,ST聆达的市值仅剩7.34亿元。从最高时期的90亿元到如今不足10亿元,该公司只用了不到两年的时间...