营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

第十六条:企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映。注意:“其他收益”科目只在执行《企业会计准则》的企业设置,而执行《小企业会计准则》的企业不设置“其他收益”科目,一律记入“营业外收入”。举例说明:A公司2023年收到一笔与收益相关的政府...

与收益相关的政府补助的税会处理

当企业收到专项用途财政性资金时作为不征税收入,财务上收到政府补助时确认为递延收益,不影响当期报表的利润,无须纳税调整,但需填报企业所得税年度纳税申报表中的《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)(以下简称“表A105040”)。以后5年(60个月)内,将递延收益直接计入其他收益或营业外收入时,因属于企业所...

40秒速览:《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的变化

链接:《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)

所得税法与会计准则40个差异解析及纳税调整处理

八、确认为递延收益的政府补助案例分析6特殊情况:政策性拆迁补助收益税会差异九、不征税收入十、免税收入十一、减计收入十二、减、免税项目所得案例分析7十三、抵扣应纳税所得额第三部分:扣除类税会差异(19个)的具体解析一、视同销售成本(一)非货币性资产交换视同销售①使用公允价...

不征税的政府补助,如何进行财税处理

通俗地说,就是递延收益财务处理的分摊额计入损益,累计数不能超出计入递延收益的金额;此事项纳税调整额为当年分摊计入损益的金额,其累计数也不能超出计入递延收益的金额。举例:收到政府补助600万元计入递延收益,以后年度对递延收益分摊计入营业外收入或其他收益累计数不能超出600万元,此事项的纳税调整累计数也不能超出...

苏州和林微纳科技股份有限公司关于2022年年度报告的事后审核问询...

2022年末未经抵销的可抵扣暂时性差异及递延所得税资产明细如下:单位:万元■公司报告期末未经抵销的递延所得税资产主要由未弥补亏损、递延收益构成,金额分别为1,353.80万元、188.70万元,占比分别为81.53%、11.37%,合计92.90%(www.e993.com)2024年11月23日。对于出现的未弥补亏损,公司评估其未来可以产生的应纳税所得额,以未来可抵扣的应纳税...

实务| 30个企业所得税疑难案例解析|企业所得税法|纳税|增值税|...

问题:这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理?政策依据:《企业所得税法实施条例》第十八条规定,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。事务所意见:对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况,根据相关借贷合同或协议判定,如果按照税法口径未达到收入确认条件,可以进行纳税调减处理;经判定已...

(上接A29版)_焦点透视_新浪财经_新浪网

非流动资产包括固定资产、在建工程、无形资产、递延所得税资产。A、固定资产—房屋建筑物类房屋建筑物类固定资产主要有重置成本法、市场法和收益法三种评估方法。采用市场法的条件是存在一个活跃的交易市场,能够相对准确的获得市场交易价格;采用收益法的条件是未来收益及风险能够较准确地预测与量化;在无法获得市场交易...

浅议科目余额表对税收征管的作用

某企业科目余额表中递延收益科目期初贷方余额2000万元,年度无本期累计发生额,通过调查核实,该企业当期少结转收入200万元;某企业科目余额表中预收账款期初贷方余额为零,年度本期累计借方发生额为零,贷方发生额90万元,通过调查核实,该预收账款为一次性收取客户三年的房屋租金,该企业当期未结转收入30万元,并少缴了企业...

不征税收入和免税收入的财税处理

借:递延收益200万(2000万÷5×2)贷:营业外收入200万纳税调整:200万元作为不征税收入,不计入应纳税所得额,其支出所形成的资产计提的折旧200万元不得在计算应纳税所得额时扣除,另100万元折旧可以税前扣除。二、免税收入的财税处理税法规定:免税收入,本身已构成应税收入但予以免除,属于税收优惠项目。具体包括...