紧急通知!新版电子税务局,出现申报比对了!小规模纳税人注意了!
企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。(二)增值税收入1、一般纳税人:当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、第7行、第8行销售额...
2024年度企业所得税汇算清缴13个热点问题
答:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第五条关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际...
九台区局:从高频问题入手,补齐所得税汇算“短板”
建议企业从高频问题入手,补齐所得税汇算“短板”。加计抵减额未确认应税收入典型案例:某高新技术企业2023年被评为先进制造业企业,按规定享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。至2023年末共计提加计抵减额3万元。2023年度企业所得税汇算清缴时,该企业未将加计抵减额计入企业所得税的应税收入中。◎分析建议◎根...
企业所得税汇算清缴进行中,热点问答请查收~
答:根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。2.2023年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整?答:(1)根据《关于进一步完善研...
个体工商户生产经营所得 个人所得税汇算清缴
22??二,税前扣除项目12.捐赠将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区,贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除.纳税人直接给受益人的捐赠不得扣除.23??二,税前扣除项目13.税金除个人所得税和允许抵扣的增值税以...
汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?
2022年度汇算清缴时,乙公司已按规定进行了纳税调增处理(www.e993.com)2024年10月19日。不考虑其他情况,2023年10月份发放2022年度计提年终奖,应该在2023年度汇算清缴时计算扣除。由于会计处理上该笔年终奖未计入2023年度损益,所以2023年度汇算清缴时,乙公司应调减应纳税所得额60万元。调整以前年度暂时性税会差异...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
其实这里的逻辑是这样的,调增调减我们是站在对应纳税所得额的角度说的,也就是我们是对应纳税所得额调增或者调减,收入增加,应纳税所得额增加,那么自然是对应纳税所得额调增,成本增加,应纳税所得额减少,那自然是对应纳税所得额调减,所以调增调减是这么理解的,不是说收入增加,成本减少的意思。
举例说明!个税年度汇算常见的7种退税情形
汇算税额:全年收入额不超过6万元,应纳税所得额为0,应纳税额为0元。退税:90元22023年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。举例:小孙2023年每月取得工资15000元,个人缴付“三险一金”2000元,每月享受住房租金、赡养老人等专项附加扣除共计4500元。2023年度小孙发生符合条件的个人...
举例说明!年终奖选择哪种计税方法更划算?还有这些高频问答→
在计算税款时,用24000元奖金除以12个月得出全月应纳税所得额2000元;参照《按月换算后的综合所得税率表》适用3%税率,无速算扣除数;根据公式“应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数”即该笔奖金单独计税的应纳税额=24000×3%-0=720元。
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
那具体怎么调整呢?我们可以通过举例来说明:案例一:某有限公司2023年非筹建期销售收入1000万,视同销售收入为30万,当年实际发生业务招待费12万元。业务招待费在企业所得税汇算清缴时如何填表?第一步:计算税法口径扣除限额。实际发生额的60%=12*60%=7.2万...