「允良整理」财税动态——(581)启动“数控智管”风险管理模式

由于2025年、2026年尚未到规定期限，可以不作纳税调整，2027年纳税调增额为：5000×5%×3×（10000-6000）÷5000=600（万元）。倘若每年利息金额不一致，按照国税函〔2009〕312号文件规定，甲公司应计算每一期不得税前扣除的利息支出，按年汇总为每年不得税前扣除的利息支出，再汇总3年。假设甲公司2026年7月31日剩...

CPA《审计》教材梳理:人力资源与工薪循环的审计

在可行权日之后,根据股份支付准则确定的金额,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记本科目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,借记“利润分配--提取的职工奖励及福利基金”科目,贷记本科目。(四)本科目期末贷方余额,反映企业应付职工薪酬的结余。例题1·多选题注册会计师在审计...

新准则下企业所得税会计处理

因假定税法规定,与产品保修相关的费用在未来期间实际发生时才允许税前扣除,则该项负债的计税基础为账面价值扣除未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额,与该项负债相关的保修支出在未来期间实际发生时可予税前扣除,即未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为200万元,该项负债的计税基础=...

[20-03]递延所得税

(1)计算甲公司20×7年和20×8年对该项可供出售金融资产应确认的递延所得税负债的金额;(2)编制甲公司20×7年和20×8年有关可供出售金融资产和所得税的相关会计分录。答案(1)20×7年末应纳税暂时性差异=2400-2000=400(万元)20×7年应确认的递延所得税负债的金额=400×25%-0=100(万元)2...