初级会计职称考试 | 每日一练9.10
『正确答案』A『答案解析』选项B,应采用与银行对账单核对的方式进行清查;选项C,应采用实地盘点的方法进行清查;选项D,应采用发函询证的方法进行清查。3.某公司2020年9月30日银行存款日记账的余额为150万元,经逐笔核对,发现未达账项如下:银行已收,企业未收的5万元;银行已付,企业未付的2...
财务分析到经营分析,寻找多方面的数据来源
审计报告中能够提供经过第三方检验的财务信息,审计过程也是对企业年度财务核算结果的检查,能够帮助财务人员发掘核算中的问题,提升会计核算质量。资金流水数据企业在经营过程中会产生现金的收支,这里的现金是指现金及现金等价物,包括现金、银行存款、其他货币资金等。现金和银行存款的变动会由出纳登记日记账,银行存款的...
...厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计...
三、银行存款的主要账务处理如下:将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...
2.在被审计单位的基本户银行或者当地人民银行打印最新开户清单,与被审计单位提供的账户清单核对,以核实银行存款和开户信息的完整性。从被审计单位的基本户银行直接获取企业信用报告,从开户行的终端或网银、银企直连客户端打印银行对账单等,与银行日记账的记录执行双向核对。3.对存在的异常情况保持警觉,考虑实施有效的...
上市公司近16亿存款"消失"!称遭黑客攻击、相关财务人员均已离职...
重建会计账簿后显示,中怡国际6间中国附属公司的账簿已于2021年1月31日作会计调整,借记人民币13.98亿至结转的「保留盈利」,并贷记13.98亿元至6个银行账户的「银行结余及存款」。独立调查认为,13.98亿元的差异早在2021财年前已存在,而就余下1.82亿元估计是,重建银行分类账中的现金流出相比,前审计师普华永道会计账簿...
强烈建议审计收藏!152个常见财务内控问题及原因对照明细表!
内控是内部控制的简称(www.e993.com)2024年9月16日。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。下面用表格对照方式介绍一下152个常见财务内控问题及产生原因。
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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。
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1、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;2、根据记账凭证报销内容收付现金;3、每日负责盘清库存现金,核对现金日记账,按规定程序保管现金,保证库存现金及有价证券安全;4、保管好各种空白支票、票据、印鉴;5、负责接收各项银行到款进账凭证,并传递到有关的制单人员;...
干货:为什么要进行乱账旧账清理?企业如何清理乱账旧账?
2、核对开户银行存款让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。
2021年《初级会计实务》真题考点汇总:银行存款日记账5.15
②银行存款日记账出纳人员根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证(如库存现金存入银行的业务)登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记其支出栏,每日结出存款余额。(3)日记账的登记方法①日期栏:是记账凭证的日期,应与库存现金或银行存款实际收付日期一致。