先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)24万元业务(5)的账务处理借:固定资产4.8万元贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)4.8万元计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)计算当期免抵退税额=800×13%-10.4=93.6(...
免抵退税额要交城建税教育费附加吗
免抵退税额需要缴纳城建税和教育费附加。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。免抵税额的介绍:免抵税额就是出口应退税额抵内销税额的部分,这部分是不退税的。计算公式为:免抵税额=免抵退税额-应...
生产企业免抵退税额的计算和会计处理
对于这一问题,存在两种观点:有的认为应当按照报关单上注明的出口货物离岸价10万美元申报计算免抵退税额;有的认为应当按照冲减1万美元海运费后的余额9万美元申报计算免抵退税额。根据财税〔2012〕39号文件的规定,生产企业出口货物免抵退税额,应根据出口货物离岸价作为计算依据。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离...
出口退税和免抵退有什么不同?
计税依据不同:“免、抵、退”税计税依据为出货货物实际离岸价。“免、退”税计税依据简单而言为购进出口货物的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等注明的金额。计算方式不同:“免、抵、退”税:计算复杂的要命,具体计算恕不赘述。“免、退”税:计算简单粗暴,直接以计税依据与退税率相乘计算出增值...
应交增值税——免抵退的会计处理之二(一)
2.即按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上申报数,分别以下三种情况进行会计处理。(1)申报的应退税额等于0、申报的应免抵税额大于0时,作如下会计分录:借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(即申报的应免抵税额)...
[经验分享]免抵退税的计算
第五步—算尺度,计算免抵退税额:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率一免抵退税额抵减额;第六步—比较确定应退税额;第七步—确定免抵税额:如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额;如当期期末留抵税额>当...
【涨知识】免抵退税和免退税两者有何区别?
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”免退税计算方式1外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物...
【税务知识对对碰】免抵退税VS免退税
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率3、当期应退税额和免抵税额的计算(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额...
中级会计考试必背公式51条,工作也会用得到!
当期免抵税额的计算当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期有应纳税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额06免抵退税不得免征和抵扣税额的计...
高报出口价格必然构成骗取出口退税?法院:并非如此
由于期末留抵税额90万元<当期免抵退税额130万元因此,当期应退税额为90万元,当期免抵税额为40万元。2、如果甲公司高报出口价格200万元,即申报外销货物价格为1200万元,那么甲公司2019年1月的应退税额计算如下:(1)当期可抵扣的进项税额进口环节:500×(1+10%)×16%=88(万元)...