152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)
出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表出纳与付款不相容职务,应分离。40出纳人员不得兼任财务登记等工作出纳与付款按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号资本市场...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
(4)测试与经销商的交易,抽取经销商的销售交易,检查其业务合同、出库记录、物流单据、销售发票、客户签收证明、银行流水记录等,验证收入记录的真实性和准确性。(5)针对经销商信用政策及变化,判断给予经销商的信用政策是否显著宽松于其他销售模式或对部分经销商信用政策显著宽松于其他经销商,是否通过放宽信用政策调节收入...
强烈建议审计收藏!152个常见财务内控问题及原因对照明细表!
152个常见财务内控问题及原因对照明细表!内控是内部控制的简称(www.e993.com)2024年10月16日。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。下面用表格对照方式介绍一下152个常见财务内控问题及产生原因。
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。
从银行存款余额调节表发现税收问题
案例:检查组检查某IT公司,该公司财务处理核算简单、清晰,会计主动提供了每月保存完整且很少有未达账项的银行对账单和银行存款余额调节表等与检查有关的资料。检查员发现该公司被检查年度的业务收入及盈利较前两年均有下降,但与收入挂钩的业务招待费及员工工资却均比上年度增加了约20%,这种异常现象让人怀疑该公司隐瞒...
“243万存款被银行挪用”事件真实分析,给卖家敲响警钟
这里说个真实的案例。我曾给过一家大企业做审计,应该说企业当时的工作流程还是十分严密的,但这家企业的出纳还是抓住了漏洞,贪污了800万元,他是怎么做到的?这家企业的出纳每个月月末要去银行拿银行对账单,再做一个银行余额调节表,然后给财务经理审批。
银行存款审计失败案例分析
1.银行存款审计方面存在的问题:审计人员仅获取了所有银行存款账户的明细账、余额调节表、对账单及资金明细表的复印件,无任何审计轨迹,存在的问题同案例1.2.项目组织管理方面存在的问题:本项目包括由母公司(含分公司)与子公司组成的企业集团,但项目经理编制的总体项目计划并没有对分公司和子公司的审计做出具体安排,...