不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
政策概述:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。纳税调整:调增↑(可结转以后年度)填报附表:A105060;A105000例外情况:1)2011年1月1日-2025年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的...
2011年初级会计实务第六章知识点:所得税费用
例题·单选题某企业20×8年度利润总额为315万元;经查,国债利息收入为15万元;违约罚款10万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业20×8年所得税费用为()万元。A.75B.77.5C.78.5D.81.5答案B正保会计网校解析根据税法的规定,国债利息收入免交所得税,罚款支出不...
2012注税考试税法二预习:企业所得税特别纳税调整
(二)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称“基准利率”)加5个百分点计算,并按一年365天折算日利息率。(三)特别纳税调整加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。例题·单选题根据《企业所得税法》的规定,下列利息支出可以在企业所得税税前...
公司借款,“逼疯”财务…借款账务处理到底怎么写?最新回复来了!
4、企业借入长期借款,按照实际收到的金额登记银行存款借方,按照借款本金登记贷方长期借款-本金,如有差额登记长期借款-利息调整借方,资产负债表日,应按照确定的长期借款的利息费用,借记“在建工程、制造费用、财务费用、研发支出等科目,按照应付未付的利息计入”应付利息“科目,按照其差额,贷记”长期借款-利息调整“例...
明确了!长期挂账的“其他应收款”如何平账?这样做真的太简单了!
其他应收款也是可以计提坏账准备的。做账与计税是两个不同的概念。针对长期挂账的其他应收款,应分类处置,属于费用的需费用化;属于薪酬、分红的,应补交个税;实在收不回来的借款,会计做账时可根据会计政策计提坏账。但要注意,计提的坏账不一定能得到税务的认可,在汇算清缴时要记得纳税调整。
2012年注册资产评估师考试《经济法》复习:企业所得税法
公式二(间接法):应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(1)收入总额:以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(www.e993.com)2024年9月7日。包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。