年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
为了尽可能保证财报的准确性,我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”,必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响,包括当年和以前年度的影响。借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是...
最全的做会计分录的方法与步骤!(必须收藏)
贷:主营业务收入含税售价÷(1+3%)应交税费——应交增值税不含税售价×3%13、计算、计提税金(增值税、所得税以外的主要税金)借:税金及附加(以下合计)贷:应交税费-应交消费税(考的可能性不大,如果考也会直接给金额,不要求算)-应交城市维护建设税-应交教育费附加城建税=(增值税+消费税)*...
如何做补缴印花税的会计分录?
补缴印花税的会计处理方法根据执行的会计准则和补缴金额的大小而不同。如果执行《小企业会计准则》,或者补缴金额不大,不影响所得税费用,可以直接计入当期损益,作如下分录:借:税金及附加—印花税贷:银行存款如果执行《企业会计准则》,或者补缴金额较大,影响所得税费用,需要计入以前年度损益调整,调整年初未...
计提和结转所得税费用的会计分录
计提时,借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税缴纳时,借:应交税费——应交所得税贷:银行存款结转时,借:本年利润贷:所得税费用以上就是计提和结转所得税费用的会计分录.
会计头条:一点所得税会计(四)递延所得税
会计上可作分录:借:销售费用500贷:预计负债500(2)计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=500-500=0(万元)相关结论:负债:账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=500×25%=125万元,应交所得税=(1000+500)×25%=375万元,此时:...
工资计提和发放,90%会计都写错过的分录!
借:管理费用(同上)贷:应付职工薪酬——社保工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款...
“递延所得税负债及递延所得税资产的确认”如何理解?
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,应遵循以下原则:除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。
关于合并所得税问题的探讨
2.折旧费带来的所得税问题。接上例,如果该项固定资产的使用年限为10年,按平均年限法进行摊销,在编制合并报表时的抵消分录为:借:累计折旧——A公司400贷:管理费用——A公司400由此而产生的对合并所得税的影响可通过做下面的分录抵消:借:所得税——A公司(400×33%)132...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
1、企业所得税借:所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2、个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税3、烟叶税借:材料采购/在途物资/原材料...
2019 应交税费有关会计分录大全!
1、企业所得税借:所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2、个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税3、烟叶税借:材料采购/在途物资/原材料...