关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当进一...
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(6)获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节项目是否合理,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。(7)获取公司所有银行账户声明书,并检查公司在所有金融机构开立账户的情况,对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程...
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5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
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5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
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(3)分析经销商的增减变动情况,报告期的收入、应收账款变动的合理性,检查应收账款是否过快增长,询问存在显著差异的原因并判断其合理性。(4)测试与经销商的交易,抽取经销商的销售交易,检查其业务合同、出库记录、物流单据、销售发票、客户签收证明、银行流水记录等,验证收入记录的真实性和准确性。
湖北超卓航空科技股份有限公司董事会
2)应收账款余额函证■针对未回函部分,已执行替代测试:检查销售合同/订单、发货单、验收单、发票等情况;针对回函不符情况已获取回函调节表并对差异事项进行检查;(5)对于本期新增主要客户进行变动分析,进行工商信息查询核对,以确认新增主要客户收入是否真实性且具有商业实质,与公司管理层了解外购子公司主要客户的变动...
2024年湖北理工学院专升本财务管理专业《会计基础与实务》考试...
1、了解设置账簿的意义及其在会计核算工作中的作用2、了解账簿的种类及其记账规则3、掌握各类账簿的设置和登记方法4、重点掌握运用错账更正方法更正错账第六章财产清查1、了解财产清查的概念、意义和种类2、掌握各种财产清查的方法3、重点掌握银行存款余额调节表的编制及财产清查的账务处理...
现代医院财务内部控制制度汇编
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责,由对账人制“银行余额调节表”。五、门诊、住院收款室货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员,由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科,财务科由专人对上报的汇总报表进行审核,制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
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职位描述:熟悉国家财经政策和会计、税务法规,熟悉银行结算业务,会计报表的处理;熟练操作办公软件,熟悉各财务软件系统;负责登记现金、银行存款日记账并准确录入系统,按时编制银行存款余额调节表;具有良好的职业操守及团队合作精神,较强的沟通、理解和分析能力。
证监会修订发布两项财务信息披露规则!
一是新增三项非经常性损益判断原则,为公司恰当披露非经常性损益信息提供指引。二是明确实际执行中存在分歧的问题,减少实务执行争议。三是完善政府补助、金融资产、股份支付等相关非经常性损益列举项目,提升规则与当前资本市场环境之间的契合性。四是结合近年《企业会计准则》和监管规则修订情况完善相关表述,在股份支付...