不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
综上所述,你公司所列支的业务招待费实际超出扣除限额85986.93元,造成少缴企业所得税,已构成偷税行为。处罚结果:你公司所列支的业务招待费实际超出扣除限额85986.93元,造成少缴企业所得税,已构成偷税行为,对你公司少缴的企业所得税2319.48元(44322.31×85986.93/(1222120.40+85986.93))处于百分之五十的罚款,罚款合计11...
股东撤资减资的税会法处理
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条第一项规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回(注:投资收回不交税,如果本钱未收回确认投资损失);相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。(二)资格类名单管理。对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业...
减资的税务和会计处理梳理
以企业减资资金弥补经营亏损相当于股东对被投资企业的捐赠性质的投入,此时被投资企业产生利得,应作为企业所得税应税收入。1.河南省税务局12366热线2021年6月热点问题答复问:股东减资弥补亏损,企业所得税如何处理?答:股东减资弥补亏损应分解为企业减资后将款项归还给股东和股东将款项捐赠给公司弥补亏损两步。第一...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
假设甲公司的财务没有做企业所得税视同销售处理。情况1、如果甲公司当年的营业收入是10000(这种情况下招待费的60%大于销售收入的千分之五),那么做视同销售和不做视同销售,纳税调整的数分别如下:视同销售的情况下,调增的金额还要小一些,原因就是视同销售的金额可以做为招待费扣除基数,增加了扣除基数,纳税调增...
【热议】视同销售在企业所得税上是否必然产生所得?
若A公司当年度工资薪金支出为7000000元,首先,计税的职工福利费为1170000元,调减1170000-970000=200000元;其次,职工福利费税收扣除限额=7000000×14%=980000<1170000,可以税前扣除的职工福利费为980000元,调增1170000-980000=190000元(www.e993.com)2024年10月27日。则2014版《企业所得税年度纳税申报表》填报如下:...
企业销售成本调增调减帐务如何处理问题
一、2003年调减的销售成本应列入“以前年度损益调整”科目,不应直接列入“利润分配——未分配利润”科目。否则在2003年年底企业所得税汇算清缴时,应做调增处理。二、当年是如何调整的,是按一年还是5年,全额还是差额?三、固定资产具有以下一些基本特征:第一、使用期限超过一年或长于一年的一个经营周期,且在使用过...
企业所得税汇算清缴后的账务处理方法
(一)调增调减利润的会计账务处理(例1)某企业1999年度利润及利润分配表利润总额为600000元,所得税为198000元。调增当年度利润190000元,其中年终多结转在产品成本49000元,多提短期借款利息85000元,固定资产清理净收益19000元末转为营业外收入,职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。调减利润101000元,其中少摊待摊...
高新技术企业认定专项审计板块答疑汇总。
答:收入总额是按企业所得税汇算申报表填列口径,企业总收入:填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为税法第六条规定的收入总额。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。
学会看上市公司财务报表(第二篇)14-递延所得税
1、计算当期应交的所得税用会计报表上的利润总额+纳税调增额-纳税调减额,再乘以税率。如果有足够应纳税可以弥补以前亏损的,要在纳税调减额处减掉(相当于抵税)。比如,按税法调整确认后,2011年亏损30万,2012年亏损2万,2013年利润5万,2014年利润5万,2015年利润6万,2016年利润50万,则2016年应纳税额=50-(30...