不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
综上所述,你公司所列支的业务招待费实际超出扣除限额85986.93元,造成少缴企业所得税,已构成偷税行为。处罚结果:你公司所列支的业务招待费实际超出扣除限额85986.93元,造成少缴企业所得税,已构成偷税行为,对你公司少缴的企业所得税2319.48元(44322.31×85986.93/(1222120.40+85986.93))处于百分之五十的罚款,罚款合计11...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
根据规定,在2027年12月31日前,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即小型微利企业相当于按5%的税率缴纳企业所得税。(二)判断标准小型微利企业判断标准从2019年开始,一直保持不变,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资...
汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?
由于会计处理并未计入2023年度损益,所以应在企业所得税年度汇算清缴时,调增应纳税所得额4万元。总体来说,企业在进行企业所得税年度汇算清缴时,不仅需要关注本年度的纳税调整事项,而且应该考虑以前年度的税务事项以及相应的纳税调整情况,做好对收入总额、扣除项目的调整以及对各项税收优惠政策的确认等工作,核实年度企业...
股东撤资减资的税会法处理
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条第一项规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回(注:投资收回不交税,如果本钱未收回确认投资损失);相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
为了充分利用税务机关提供的申报服务,提高申报效率、保障申报质量,请尽早申报。零申报企业、亏损企业,建议于3月下旬前完成申报;其他企业,建议尽早申报,确保相对充裕的时间接收、处理我局推送的申报错漏信息。三、申报资料报送要求(一)纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,均必须依照规定...
减资的税务和会计处理梳理
问:股东减资弥补亏损,企业所得税如何处理?答:股东减资弥补亏损应分解为企业减资后将款项归还给股东和股东将款项捐赠给公司弥补亏损两步(www.e993.com)2024年10月27日。第一步中,法人股东应按国家税务总局公告2011年第34号第五条处理,个人股东应按国家税务总局公告2011年第41号处理。
射阳县税务局扎实推进依法行政
要做好成品油核实工作,严格把控成品油企业的资质认定、库存调增调减、异常解锁、注销等环节。开展发票全链条管理,加强发票代开管理,对代开频次、金额、品目等相关要求严格把关。建立出口退税企业台账,重点分析敏感商品、敏感口岸、出口增幅过快、异常函调等信息,构筑全周期风险立体防控体系。做好企业所得税汇缴和预缴...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
所以整体还要要应纳税调减113-93=20。按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“扣除类—其他”,“账载金额”栏次填报93,“税收金额”栏次填报113,纳税调减20。
【涨知识】企业所得税汇算清缴中,不征税收入应当如何处理?
根据财税〔2011〕70号,你公司取得的资金若符合不征税收入条件的可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除,同时不征税收入用于支出所形成的费用及资产折旧、摊销,不得在计算应纳税所得额时扣除。让我们来看下具体的填报方式吧。申税小微...
无偿资金借贷,一方调增,我们能否以其申报资料进行调减
我们与子公司有一笔无偿借款资金,现在子公司所在地的税务机关要求子公司作纳税调增缴纳了企业所得税。那么我们公司能否以子公司调整的申报资料作纳税调减?答:感谢您的提问!根据总局2017年第6号公告第38条规定,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作...