做外贸,怎能不懂出口退税?超全知识汇总!|收汇|单证|增值税|退税额...
计算应退税额。解析:1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(16%-13%)=3.6(万元);借:主营业务成本36000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)360002、当期应纳税额=12.8-(16-3.6)-20=-19.6(万元)3、当期免抵退税额=120×13%=15.6(万元)当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元...
哪些情况下可适用增值税零税率政策?
当期免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额。第三步,计算当期应退税额和免抵税额。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报
根据这些计算结果,进行相应的账务处理,包括借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)”、“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)”,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)”、“应交税金——应交...
【涨知识】免抵退税和免退税两者有何区别?
适用主体不同免抵退税:具有生产能力的生产企业免退税:不具有生产能力的外贸企业计算公式不同免抵退税计算方式1当期应纳税额计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣...
追热播剧,看涉税桥段“戏外戏”
若出口企业未做退税勾选的,直接凭《出口货物转内销证明》抵扣进项税额。对于适用出口免抵退税办法的出口企业,由于在计算免抵退税额时,相应的进项税额应已在当期应纳增值税税额中进行了抵扣,在转内销产品计提销项税额后,无须另行抵扣其对应的进项税额。同时,企业还应注意增值税销项税额的处理。根据《财政部国家...
【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
当月应纳税额=当期内销项税额-当期进项税额-当期加计抵减额-上期留抵税额=1500*13%-170-6.375-0=18.625万元(www.e993.com)2024年10月26日。答Q4出口货物对应的免抵退税额如何计算?当期免抵退税额为出口货物销售额*退税率,500*13%=65万元,当期应退税额为0,则当期免抵税额为当期免抵退税额-当期应退税额=65万元。对免抵部分要按规定...
免抵退税和免退税两者有何区别?
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”免退税计算方式1外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算应纳税额和免抵退税额业务(1)的账务处理借:原材料600万元应交税费——应交增值税(进项税额)78万元贷:银行存款678万元业务(2)的账务处理借:银行存款791万元贷:主营业务收入——内销700万元应交税费——应交增值税(销项税额)91万元...
免抵退税额要交城建税、教育费附加吗?免抵的重点是抵而不是免!
由于,期末留抵税额1125000<当期免抵退税额1200000。所以,实际退税额=期末留抵税额=1125000。另外,由于免抵退额大于应退税额,所以当期产生免抵税额。免抵税额=当期免抵税额-当期应退税额=1200000-1125000=75000。即企业在计算城建税、教育费附加时,需要把75000的免抵税额加进计税依据。
如何计算生产企业免抵退税额?
第二步:计算“当期应纳税额”。当期应纳税额=内销收入×征税率-(当期进项税额-免抵退税不得免征和抵扣税额)=60×17%-(16-4)=-1.8万元。第三步:计算“免抵退税额”。免抵退税额=外销收入×退税率=100×13%=13万元。第四步:取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额,则免抵税额=...