提供跨境服务:哪些情况下可适用增值税零税率政策?
当期免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额。第三步,计算当期应退税额和免抵税额。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵...
生产企业免抵退税注意这些风险问题!
其中,依法实际缴纳的两税税额,指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。换句话说,增值税免抵税额,应纳...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报|增值税|退税款|退税额|...
计算退税额企业需要计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额以及当期免抵税额。根据这些计算结果,进行相应的账务处理,包括借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)”、“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)计算当期免抵退税额=800×13%-10.4=93.6(万元)因当期应纳税额大于0,所以当期期末留抵税额等于0,又因当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额=0当期免...
汕头:“百载商埠”向新而进
仙乐健康财务总监夏凡说:“2023年企业享受出口免抵退税额3357万元,极大缓解了在创新研发方面的资金压力。持续的税收优惠政策,坚定了企业创新发展、开拓海外市场的底气。”助力“汕货卖全球”在3月底召开的第三届中国·潮汕国际纺织服装博览会开幕式上,30多家国内外企业与汕头市20多家企业及协会达成合作意向,签约...
【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
当月应纳税额=当期内销项税额-当期进项税额-当期加计抵减额-上期留抵税额=1500*13%-170-6.375-0=18.625万元(www.e993.com)2024年9月8日。答Q4出口货物对应的免抵退税额如何计算?当期免抵退税额为出口货物销售额*退税率,500*13%=65万元,当期应退税额为0,则当期免抵税额为当期免抵退税额-当期应退税额=65万元。对免抵部分要按规定...
沂源税务:政策加码服务加力 企业研发“添动力”
今年以来,产品出口德国、新西兰、卡特尔等国家和地区,通过税费优惠,公司2023年出口退税销售额达85万美元,免抵退税额达77万元,切实减轻了企业负担。在沂源旭光机械有限公司的生产车间,一个个崭新的精密铸件经过加工顺利下线,远销以色列、越南等国家和地区。该公司财务部门负责人魏建红说:“自项目签约落地以来,...
免抵额是什么?跟免抵退税额有什么区别?
免抵额的深入理解1、“免抵额”不同于“免抵退税额”。免抵退税额,就是按照免抵退政策计算的应退税额,可以理解为按企业出口额*退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为企业实际留抵金额的大小决定了企业最终能退多少税,也就是说后面还有一个实际退税额。
如何计算生产企业免抵退税额?
由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元,因此当期应退税额=1.8万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=13-1.8=11.2万元。因此,该生产企业2008年6月应交增值税0元,应退增值税1.8万元,免抵税额11.2万元。(二)某生产企业2008年7月以进料加工出口货物折合人民币100万元,内销60万元,当期进项税额为16万元,当期免税进...
生产企业免抵退税额的计算和会计处理
对于这一问题,存在两种观点:有的认为应当按照报关单上注明的出口货物离岸价10万美元申报计算免抵退税额;有的认为应当按照冲减1万美元海运费后的余额9万美元申报计算免抵退税额。根据财税〔2012〕39号文件的规定,生产企业出口货物免抵退税额,应根据出口货物离岸价作为计算依据。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离...